Вопрос 10. Построение и назначение оборотных ведомостей
При правильном отражении начальных остатков и соблюдении правил двойной записи, третья пара равенств может не сойтись только из-за неправильного подсчета сальдо на конец месяца. В оборотной ведомости подсчитываются обороты и сальдо. Итоги дают три пары равных результатов, поэтому ведомость еще называют оборотным балансом. Отсутствие равенства итогов в графах говорит о том, что при записи… Читать ещё >
Вопрос 10. Построение и назначение оборотных ведомостей (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Информация о состоянии и движении хозяйственных средств и источников их образования, которые получают из счетов, открываемых на основании статей баланса, носит обобщенный характер. Для управления деятельности нужна более конкретная и подробная информация (по материалам, по готовой продукции). Поэтому все счета по масштабу группировки делят на два вида: синтетические — предназначенные для укрупненной обобщающей группировки и учета однородных средств или источников. Учет называется синтетическим. Аналитические счета открывают в развитии синтетических счетов для детальной подробной группировки и учета средств или источников. Учет называют аналитическим.
Взаимосвязь аналитического и синтетического учета:
- 1. Начальное сальдо синтетического учета = сумме начальных сальдо аналитических счетов
- 2. Обороты по дебету = сумме оборотов аналитических счетов
- 3. Обороты по кредиту = сумме оборотов по кредиту аналитических счетов
- 4. Сальдо конечное = сумме конечного сальдо аналитических счетов
Для получения сводных данных по счетам бухгалтерского учета необходимо в конце месяца составлять оборотную ведомость. Оборотная ведомость — сводка оборотов и остатков по счетам за определенный период времени, заполняется на основании данных счетов.
В оборотной ведомости подсчитываются обороты и сальдо. Итоги дают три пары равных результатов, поэтому ведомость еще называют оборотным балансом.
Первая пара — равенств вытекает из баланса. Вторая пара — равенство итогов оборотов вытекает из использования двойной записи. Третья пара — объясняется также как и первая, и кроме того вытекает из первых двух.
Отсутствие равенства итогов в графах говорит о том, что при записи на синтетических счетах или при подсчетах допущены ошибки.
Если не сходится первая пара равенств, то неправильно записаны на счетах сальдо из баланса.
Если не сходится вторая пара, то ошибка в нарушении правил двойной записи.
При правильном отражении начальных остатков и соблюдении правил двойной записи, третья пара равенств может не сойтись только из-за неправильного подсчета сальдо на конец месяца.
Оборотные ведомости могут быть по аналитическим счетам в денежной и натуральной форме или только в денежной.
Оборотные ведомости по синтетическим счетам составляются только в денежном выражении между ними должно быть соответствие.