Учет денежных средств

Основными задачами учета денежных средств и расчетов для предприятия ООО «Ателье «ШАРМ» являются следующие критерии:

• — своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• — контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе организации;
• — правильность и эффективное использование денежных средств по их целевому назначению.

Денежные средства ООО «Ателье «ШАРМ» хранит на расчетном счете в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы» г. Нижний Новгород.

Приказом по организации разрешено оставлять в кассе незначительные суммы денежной наличности, необходимые для текущих расходов. Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с рядом документов:

• — Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.
• — Правила работы с наличными деньгами установлены Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10 93 г. № 18.

Инструкция предписывает:

• — хранение всех денежных средств в учреждениях банков РФ;
• — расходование наличных денег, получаемых из банков, на цели, указанные в чеке;
• — порядок приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов;
• — рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке и т. д.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе до 2014 года ежегодно устанавливался банком. Согласно новому порядку ведения кассовых операций, максимально допустимая величина лимита остатка наличных денежных средств утверждается не банком как раньше, а определяется самой организацией.

Размер лимита с 2014 года закрепляется в распорядительном документе по организации — приказом руководителя.

Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатки наличных денег в кассе ООО «Ателье «ШАРМ» сдает в банк в порядке и сроки, согласованные с ним.

Теперь руководитель организации, руководствуясь новыми правилами 2014 года, может хранить в кассе наличные деньги (сверх установленного лимита) и самостоятельно устанавливать срок выплаты заработной платы, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, главное чтобы он не превышал 5 дней.

Получаемые из кассы организации наличные деньги могут расходоваться на следующие цели:

• — на хозяйственные нужды,
• — на оплату канцелярских товаров,
• — на оплату иных товаров (работ, услуг),
• — на оплату почтовых расходов,
• — на оплату командировочных расходов,
• — выплату компенсаций, связанных с выполнением сотрудниками должностных обязанностей,
• — на иные цели, не противоречащие действующему законодательству.