Анализ расходов и затрат

По изменению эксплуатационных расходов дается общая оценка, а затем проводится анализ их распределения по видам перевозок, калькуляционным статьям и элементам затрат.

Особое внимание уделяется статьям, которые занимают наибольший удельный вес в общих затратах, по которым произошло значительное увеличение или снижение затрат. Анализируются происшедшие структурные изменения с помощью расчета удельных весов и их изменения. Указываются предполагаемые причины.

Для проведения анализа используются аналитические таблицы.

Выводы:

В анализируемом году расходы составили 923 378,3 тыс. руб., что меньше чем в прошлом году на 6957,74 тыс. руб. По результатам анализа наибольшее отрицательное влияние на формирование расходов оказали материальные затраты, темп роста которых составил 0,93%. Наибольшее положительное влияние на формирование расходов оказало снижение прочих затрат, темп снижения которых составил 0,67%.

Анализ по видам перевозок показал, что наибольшее отрицательное влияние на формирование расходов оказал сухогрузный самоходный флот, в то время как наибольший положительный эффект оказало снижение расходов на самоходный нефтеналивной флот.

Предприятию необходимо проанализировать эффективность использования материальных затрат и разработать рекомендации по их снижению и повышению материалоотдачи. Так же необходимо проанализировать причины роста затрат на самоходный сухогрузный флот и разработать мероприятия по их снижению.

Далее проводится расчет и анализ затрат на 1 руб доходов.

Проводится как сравнительный анализ этого показателя, так и факторный (методом цепной подстановки).

Факторный анализ проводится как в целом по перевозкам и по видам перевозок с выделением влияния расходов и доходов на этот показатель. Результаты анализа представлены в аналитической таблице.

Факторный анализ оценки затрат на 1 руб доходов.

З = ?Р/Д, где З — затраты (тыс.руб), ?Р — сумма расходов (тыс.руб), Д — доходы (тыс.руб).

• 930 336,1/ 1 168 054 = 0,79 648 381
• 923 378,3/ 1 168 054 = 0,79 052 706
• 923 378,3 /1 305 162 = 0.70 748 175

Изменение расходов:

ДЗр = 0,79 052 706 — 0,79 648 381= - 0,595 675.

Изменение доходов:

ДЗд = 0,70 748 175 — 0,79 052 706 = - 0,8 304 531.

Изменение структуры:

ДЗ = - 0,595 675 — 0,8 304 531 = - 0,8 900 206.

Следующим этапом сравниваем показатели:

ДЗ = -0,8 900 206 = Д абсол.изм. = - 0,89 002 009.

Выводы:

В анализируемом году затраты на 1 руб доходов снизились, темп снижения составил 11,17%. Наибольшее влияние на снижение затрат на 1 руб доходов оказал рост доходов. Снижение расходов оказало на данный показатель незначительное влияние.