Анализ динамики и структуры основных показателей деятельности предприятия

После проведения анализа показателей, характеризующих общую деятельность ОАО «Маяк», можем сделать выводы, что за 2011 год объем производства товарной продукции увеличился против уровня предыдущего года. Вследствие увеличения объемов производства и выработки, предприятие получила дополнительную прибыль и возможность увеличить предложение высококачественного товара на рынок. Изменение выработки бумаги и картона в разрезе ассортимента зависит от спроса потребителей на отдельные виды продукции (табл.1).

Таблица 1-Показатели, характеризующие работу ОАО «Маяк» за 2011 г.

За 2011 год объем производства товарной продукции увеличился на 4,4% или на 49 446 тыс. рублей против уровня прошлого года и составил 1161,1 млн. рублей.

Выработка бумаги и картона составила 48 826 тонн. Снижение физического объема производства на 199 тонн сложилось из-за снижения потребительского спроса на вырабатываемые виды бумаги и картона, а также платежеспособности потребителей.

Таблица 2-Структура вырабатываемой продукции за 2011 год.

Основными видами вырабатываемой продукции в отчетном периоде были бумага и картон. Бумаги выработано 36 885 тонн, картона — 11 941 тонна.

Общий объем производства за 2011 год составил 1 094 578 тыс. руб., из которых 75,3% - это производство бумаги и 17,9% - производство картона.

Другие составляющие товарной продукции незначительны и существенного влияния на изменение уровня товарной продукции не оказывают.

Проведем общий анализ финансового состояния ОАО «Маяк». Для этого на основе представленного бухгалтерского отчета сформируем аналитический баланс (Таблица 3), который позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. По данным таблицы 4 можно составить предварительное заключение о структуре и динамике имущества ОАО «Маяк» и источников его формирование.

Общая стоимость имущества на первое января 2012 года составила 1 706 611 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств — 972 647 тыс. руб., стоимость оборотных средств — 733 964 тыс. руб. При этом собственные средства предприятия составили 1 190 226 тыс. руб., а величина заемных средств — 516 385 тыс. руб.

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 62 214 тыс. руб., т. е. на 3,8%., в том числе за счет увеличения основных средств на 13% и прироста оборотного капитала на 5,6% .При этом денежные средства увеличились на 212,7%, а запасы увеличились на 42,5%.

Прирост оборотного капитала за отчетный период в ОАО «Маяк» произошел за счет увеличение наиболее ликвидных активов, за год они увеличились на 5750 тыс. руб.

Вертикальный анализ аналитического баланса показал, что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе долю внеоборотных активов, которые составили на конец анализируемого периода 37,6%, при этом их доля незначительно уменьшилась в течение периода на 0,7%. Доля оборотных активов в имуществе ОАО «Маяк» составляет на конец анализируемого периода 62,4%, наоборот увеличившись на 0,7%. Как положительную динамику следует отметить, что за отчетный период дебиторская задолженность уменьшилась на 13 254 тыс. руб. В структуре имущества предприятия дебиторская задолженность уменьшилась на 21,3% .

Пассивная часть баланса на начало года характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источником средств (67,8%), однако их доля за отчетный период в общем объеме имущества увеличилась на 1,9%, составив 69,7%. Размер заемных средств за отчетный период уменьшилась и составила 30,3%, в общем объеме имущества предприятия доля заемных средств уменьшилась на 21,8% .

Таблица 4- Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах за 2010;2011 гг.

Проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, используя данные таблицы 4.

Из таблицы видим, что увеличиваются расходы, но уменьшается прибыль. Произошло увеличение выручки на 39 374 тыс. руб, что составляет 3,48%.Но как видно из таблицы себестоимость продаж возросла на 7 610 тыс. руб или на 0,82%. Так же можно заметить существенное изменение валовой прибыли, она уменьшилась на 48 579 тыс. руб, что составляет 5,16%.

Коммерческие и управленческие расходы увеличились на 23 441 тыс. руб., что составило 19,48%.

Прибыли от продаж уменьшилась на 32 646 тыс. руб. что составило 45,45%.

Уменьшение прибыли до налогообложения составило 97 619 тыс. руб., что составило 93,31%.

Так как в 2011 году предприятие оказалось крайне убыточным, налог на прибыль не взималась.

Уменьшение чистой прибыли составило 70 457 тыс. руб., что составило 92,88%.

По горизонтальному анализу определили количественное изменение показателей. Для того, что определить, как изменилась структура показателей за 2011 год необходимо сделать вертикальный анализ.