Валютный счет предприятия

Организации могут иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Счет 52 «Валютные счета» является активным счетом. По дебету его отражается поступление денежных средств на валютный счет, по кредиту списание денежных средств с валютного счета. Записи производятся на основе получаемых из банка выписок с валютного счета.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, списываются на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям» .

К счету 52 могут быть открыты субсчета:

• 52−1 «Валютные счета внутри страны»;
• 52−2 «Валютные счета за рубежом».

Каждый валютный счет ведется только в одной свободно конвертируемой валюте. При зачислении на счет или списании со счета другой валюты банк производит автоматически конверсию валют по действующему курсу международного валютного рынка с взиманием платы за эту операцию. Экспортная выручка сначала поступает на транзитный валютный счет.

На: валютный счет организации зачисляются следующие суммы в иностранной валюте.

• 1. Переведенные с валютных счетов других владельцев (в оплату работ, услуг и др.).
• 2. Переведенные из-за границы через уполномоченные банки в оплату экспортных товаров, работ, услуг (при этом часть выручки 75% обязательно продается на внутреннем валютном рынке).
• 3. Купленная валюта на внутреннем валютном рынке (у коммерческих банков, на валютной бирже).
• 4. Другие суммы в соответствии с банковскими правилами, карточек, и др.

Перечисление и расходование средств с валютных счетов.

• 1. Перечисление за границу по импортным операциям владельца счета.
• 2. Перечисление на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг).

З. Перечисление на валютные счета других организаций (нерезидентов, посредников, транспортных, страховых организаций) в оплату работ и услуг этих организаций, если по договору платежи предусмотрены в валюте.

4. Оплата задолженности по кредитам в иностранной валюте, почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов и др.

Использование для продажи на внутреннем рынке.

Использование на другие цели в соответствии с действующим законодательством.

За открытие валютных счетов и осуществление по ним операций организация платит комиссионные вознаграждения в валюте. Кроме того, банк взимает с организаций суммы в валюте в оплату почтово-телеграфных расходов, комиссионных вознаграждений иностранным банкам и др.расходы.

для организаций-экспортеров в банке открываются два счета:

• а) транзитный валютный счет — для зачисления в полном объеме поступлений иностранной валютной выручки (все 100%);
• б) текущий валютный счет — для учета валюты, остающейся после продажи 75% валютной выручки.

После продажи 75% этой выручки оставшаяся часть перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, с которого производятся необходимые платежи.

Экспортная выручка сначала поступает на транзитный валютный счет. После продажи 75% этой выручки оставшаяся часть перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, с которого производятся необходимые платежи.