Учёт депозитных операций
Учёт депозитов ведётся на счетах с 410 по 426 из них депозиты физических лиц 423, 426. Счёт второго порядка означает на какой срок привлечён депозит 01 счет второго порядка — это до востребования, 08 — счёт второго порядка — это карточный счёт. По некоторым видам вкладов выдается сберегательная книжка. Сберегательная книжка — это бланк строгой отчётности. Учёт книжек ведётся на счёте 91 207… Читать ещё >
Учёт депозитных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Операции, связанные с вкладами регламентируются главой 44 Гражданского кодекса РФ. Кодексом предусмотрено: 1 по договору банковского вклада (депозита) банк, приняв поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму вклада, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке предусмотренных договором. 2 договор банковского вклада должен быть заключён в письменной форме (договор, сберегательная книжка, сертификат.) 3 договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию либо по истечении определённого срока. 4 проценты начисляются со дня следующего за днём поступления суммы в банк до дня, предшествующего ее возврат.
Учёт депозитов ведётся на счетах с 410 по 426 из них депозиты физических лиц 423, 426. Счёт второго порядка означает на какой срок привлечён депозит 01 счет второго порядка — это до востребования, 08 — счёт второго порядка — это карточный счёт. По некоторым видам вкладов выдается сберегательная книжка. Сберегательная книжка — это бланк строгой отчётности. Учёт книжек ведётся на счёте 91 207 — бланки строгой отчётности.
Документооборот депозитных операций: 1 договор 2 приходный кассовый ордер (чтобы получить первоначальный взнос, чтобы пополнить вклад 3 платежное поручение по депозитам юридических лиц открытие вклада 4 карточка лицевого счёта — отражаются все операции по счёту 5 мемориальный ордер — используется при начислении процентов, при выдачи сберкнижки, при возврате вклада юридическому лицу 6 расходный кассовый ордер — выдача вклада юридическому лицу 7 сберегательная книжка нужна для того, чтобы клиент знал о совершении операций по счету.
Проводки: 1 приём вклада а) от физического лица Д 20 202,20207,30 102 К 423, 426 б) приём вклада от юридического лица Д 99 999 К 410−422, 424, 425 2. выдача сберкнижки Д 99 999 К 91 207 — 1 книжка 1 рубль 3. возврат вклада Д 410−426 К 20 202, 20 207, 30 102, 405−408 4. открытие карточного счёта Д 20 202, 20 207, 405−408 (01) К410−426 (08) 5. выдача пластиковой карточки Д 99 999 К 91 202 6. перевод вклада Д 410−426 К 30 102, 30 301.
Пример: 10 января 2005 года Чекутов Денис Юрьевич разместил средства во вклад «Молодежный» сроком на 3 месяца 1 день в сумме 1000 рублей.
1. Д 20 202 К 42 307.
Лицевой счет вкладчика 42 307 810К66210000013 сумма вклада 1000 рублей.
- 2. Д 99 999 К 91 207 1 рубль 10 января
- 3. закрытие вклада 11 января Д 42 307 К 20 202 1000 рублей.