Ведение учета. 
Ведение бухгалтерского учета в Государственном коммунальном учреждении "Ясли-сад №1"

Денежные средства ГКУ «Ясли-сад № 1 «?арлы?аш» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе и на банковских расчетных счетах.

Свободные денежные средства ГКУ «Ясли-сад № 1 «?арлы?аш» хранятся на их расчетном счете в банке. Это способствует ускорению денежного оборота на предприятии, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денежных средств.

Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т. е. перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счета плательщика насчет получателя.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относится: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения и чеки.

Предприятие контролирует обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка ежедневно выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним и всех первичных расчетных документов. Главный бухгалтер заносит эти данные в компьютер (программа «1 С. Бухгалтерия. Версия 7.7»). Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам.

Вся первичная документация по расчетному счету сводится в Журнал-ордер № 2, который заполняется по кредиту счетов и Ведомость к Журналу-ордеру № 2, в которой ведется учет по дебету.

Для хранения, приема и выдачи денежных средств, предприятие имеет кассу. Выполнение всех операций с наличными деньгами вложено на кассира. Кассир при поступлении на работу в ГКУ «Ясли-сад № 1 «?арлы?аш» ознакомляется с правилами ведения кассовых операций.

Все кассовые операции оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Министерством финансов Республики Казахстан.

Вся первичная документация по кассе сводится в Журнал-ордер № 1, который заполняется по кредиту счетов и Ведомость к Журналу-ордеру № 1, в который ведется учет по дебету; в которых по каждому листу кассовой книги заполняется одна строка.

Главный бухгалтер для обеспечения полной сохранности кассовых документов ведет кассовую книгу в программе «1 С. Бухгалтерия. Версия 7.7», в хронологическом порядке.

Учет денежных средств согласно МСФО ведется на основе Типового плана счетов бухгалтерского учета, синтетический учет денежных средств и их эквивалентов отражается по подразделу 1000 «денежные средства».

Аналитический учет денежных средств и их эквивалентов ведется по следующим счетам:

— 1000 «Денежные средства в кассе в тенге», где учитывается движение денежных средств, в кассе, в национальной валюте. По окончанию месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе, в тенге», выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком по отчету кассира и Главной книге.

Таблица 1.

Основные операции, осуществляемые с денежными средствами в кассе ГКУ «Ясли-сад № 1 «?арлы?аш».

Таблица 2.

Основные операции, осуществляемые с денежными средствами по расчетному счету ГКУ «Ясли-сад № 1 «?арлы?аш» за май 2014 года.