Учет кассовых операций

Редко сейчас есть кассы, где действуют наличные денежные средства. Почти все предприятия перешли на безналичные расчеты. Деньги получают на расчетные карточки. Услуги оплачиваю все по договорам по безналичному расчету, наличными расчетами пользуются редко, только если расчеты с подотчетными лицами.

Раньше для оформление кассовых операций применялись кассовые ордера. Для поступленияприходный кассовый ордер, расход денег отражается — в расходном кассовом ордере.

Реквизиты кассовых ордеров:

• — дата;
• -№ кассового ордера ;
• — сумма ;
• — кому выдана (расходный)
• — от кого получена (приходный)
• -подписи (бухгалтер, кассир)

Составлялся отчет кассира о движение денежных средств по кассе.

В отчете отражается :

• -дата;
• -№ докумета;
• -кому выдано (от кого получено);
• -корреспондирующий счет (представляет бухгалтер);
• -сумма (приход или расход)

Отсюда следует, выводятся остатки. Отчет сдается в бухгалтерию вмести с документами под расписку в кассовой книге (бухгалтер) Поступление в кассу от покупателей.

1) Приходный кассовый ордер

Дт- 50 Кт- 62.

Сданы деньги в инкассацию.

2)Расходный кассовый ордер Дт- 57 Кт-50.

Учет расчетов с подотчетными лицами Расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц.

Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы.

Полученные под отчет денежные средства разрешается расходовать только на те цели, на которые они выданы.

В установленные сроки подотчетное лицо обязано представить авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением оправдательных документов (авансовые отчеты по командировкам внутри страны — в течение трех дней, по заграничным командировкам — в течение 10 дней). Авансовый отчет утверждается руководителем организации, неизрасходованные суммы возвращаются в кассу, и новый аванс выдается только после полного отчета по ранее выданному авансу.

Для учета расчетов с подотчетными лицами применяется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Схема бухгалтерских проводок такова:

Дебет счета 71 Кредит счета 50 «Касса» — выдан аванс под отчет (перерасход по авансовому отчету).

Расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, на основании авансового отчета и в зависимости от назначения относятся на:

Дебет счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Дебет счета 50 Кредит счета 71 — сдан в кассу остаток аванса.

Аналитический учет расчетов ведется в журнале-ордере № 7 по каждому подотчетному лицу и по каждому выданному авансу.