Введение. 
Учет и аудит денежных средств на примере ООО "Компания "ЕвроСтройСервис"

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за приобретенные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Практически все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются безналично через учреждения банков. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Основные задачи аудита денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы выпускной квалификационной работы «Учет и аудит денежных средств на примере ООО «ЕвроСтройСервис» .

Целью работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета, сохранности и использования денежных средств в кассе и на расчетном счете организации согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка направлений по улучшению учета и аудита операций с денежными средствам на примере общества с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройСервис» .

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

изучить нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов и ведения кассовых операций;

изучить теоретические основы учета сохранности и использования денежных средств;

рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе;

рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету;

проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;

рассмотреть организацию аудита операций с денежными средствами;

выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;

разработать предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройСервис», которое занимается оказанием услуг в сфере ремонтных и восстановительных работ жилых и нежилых зданий и помещений.

Предметом дипломного исследования является бухгалтерский учет и аудит операций с денежными средствами ООО «ЕвроСтройСервис» .

Методологическую и теоретическую основу дипломной работы составили нормативные акты РФ, касающиеся регулирования учета и контроля операций с денежными средствами в РФ, и источники литературы, освещающие вопросы бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами.

Практической базой написания работы стали первичные документы, учетные регистры, финансовая отчетность ООО «ЕвроСтройСервис» .

учёт бухгалтерский счет аудит.