Оценка системы внутреннего контроля в ЗАО «Энергия»
Изучение системы внутреннего контроля аудируемого предприятия имеет очень большое значение. Под системой внутреннего контроля подразумевается существующая политика предприятия и все связанные с ней процедуры, направленные на выявление, исправление и предотвращение существенных ошибок и искажений информации, которые могут появиться в бухгалтерской отчетности. Для понимания системы внутреннего… Читать ещё >
Оценка системы внутреннего контроля в ЗАО «Энергия» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Изучение системы внутреннего контроля аудируемого предприятия имеет очень большое значение. Под системой внутреннего контроля подразумевается существующая политика предприятия и все связанные с ней процедуры, направленные на выявление, исправление и предотвращение существенных ошибок и искажений информации, которые могут появиться в бухгалтерской отчетности.
Для понимания системы внутреннего контроля в ЗАО Энергия необходимо получить представление о всех элементах системы внутреннего контроля.
С целью изучения системы внутреннего контроля по использованию сырья и материалов в производстве в ЗАО «Энергия» необходимо составить анкету, представленную в таблице 2.1. На основании совокупности положительных и отрицательных ответов бухгалтера-материалиста ЗАО «Энергия» необходимо дать оценку состоянию бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля на данном участке.
Таблица 2.1. Анкета для оценки системы внутреннего контроля.
Вопросы. | ответ. | Примечание. |
Да. | Нет. | |
1. Заключен ли договор о полной материальной ответственности с кладовщиком? | Договор с кладовщиком заключен в соответствии с требованиями законодательства. | |
2. Составляются ли первичные учетные документы при отпуске (приеме) сырья и материалов со (на) склада? | Составляются расходные (приходные) накладные. | |
3. Проводится ли инвентаризация сырья и материалов, находящихся на складе? | Инвентаризация проводится в соответствии с действующим законодательством. | |
4. Ведутся ли регистры учета на складе? | ; | Регистры учета на складе не ведутся. |
5. Есть ли меры для обеспечения сохранности материалов? | На складе установлена сигнализация и камера видеонаблюдения. | |
Вопросы. | ответа. | Примечание. |
Да. | Нет. | |
6. Проводится ли проверки полноты и своевременности оприходования сырья и материалов? | Данные проверки проводятся регулярно. | |
7. Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производстве? | Контроль осуществляется на основании норм, разработанных на предприятии. | |
8. Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов? | ; | Лица, виновные в перерасходе не выявляются. |
9. Сличаются ли первичные данные о расходе сырья и материалов с данными отчетов об их движении, производственных отчетов? | Данные сличаются регулярно. | |
10. Проверяется ли законность и целесообразность расходования сырья и материалов? | Данные проверки проводятся. |
На основании проведенного опроса можно сделать вывод, что система внутреннего в ЗАО «Энергия» находится в нормальном состоянии, однако, есть некоторые недостатки, негативно влияющие на деятельность предприятия, а именно это заключается в том, что возможно происходит неэффективное использование сырья и материалов, что приводит к увеличению себестоимости, а как следствие снижению прибыли.