Введение. 
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

Актуальность выбранной темы курсовой работы заключается в том, что денежные средства — важнейший фактор обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывности процесса производства, безналичные деньги постоянно трансформируются в наличные и наоборот. Таким образом, денежные средства охватывают весь процесс воспроизводства, распределения, обмена и потребления общественного продукта и являются средством платежа. Они опосредуют отношения между предприятиями, организациями, между ними и государством, между предприятиями и их работниками. Построение учета денежных средств должно обеспечить возможность получения данных об их наличии и движении, необходимых для управления организацией или предприятием.

В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и заключаемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое — их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.

Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогами, органами социального страхования и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

Для хранения денег и производства безналичных расчетов каждому предприятию в районе его нахождения открывают расчетные и другие необходимые счета. Проведение кассово — расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятия с государственным бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды и наблюдает за возвратом ссуд в установленный срок и т. п.

Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, дочерним и маточным предприятием и целый ряд других расчетов.

Проведение расчетных операций через банк, позволяет государству контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий: соблюдение ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировочные и хозяйственные расходы, своевременность расчетов с государственным бюджетом по налогам и сборам, а также оплаты счетов и платежных требований поставщиков; банк выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения ресурсами и наоборот, за возвратом этих ссуд в установленный срок и т. д. Поэтому, главная задача учета — достоверность и объективность информации о финансовом положении и результатах деятельности предприятия.

Целью этой работы является рассмотрение вопросов поступления денежных средств на счета в банках, порядок открытия счетов в банке, их документальное оформление операций и отображение в бухгалтерском учете. Более детально рассматриваются движение денежных средств в безналичной форме обращения и отражение операций в регистрах бухгалтерского учета.

При написании курсовой работы стоят следующие задачи: рассмотреть денежные средства — как объект бухгалтерского учета, кредитно-денежную систему РБ, задачи учета денежных средств, организацию учета денежных средств на текущем (расчетном) счете в банке, порядок открытия счетов в банке, документальное оформление операций на текущем (расчетном) счете, отражение операций в регистрах бухгалтерского учета, учет переводов в пути.

Учет денежных средств в счетах в банках рассмотрим на примере ООО «Маяк-сити».

ООО «Маяк-сити» располагает значительными производственными мощностями и специалистами высокой квалификации для производства сельскохозяйственной продукции. Проводятся работы по повышению технического уровня выпускаемой продукции при одновременном сокращении сроков и стоимости ее создания, внедрению в практику экономических служб ООО «Маяк-сити» новой информационной технологии и технологической оснастки.

В настоящее время продукция ООО «Маяк-сити» пользуется большим спросом как в Республике Беларусь, так и за ее пределами.

Бухгалтерский учет автоматизирован. На компьютере ведется учет основных средств, материалов, расчет и учет заработной платы, учет реализации продукции, учет расчетов с поставщиками, расчет прибыли от реализации продукции, расчет финансовых результатов, расчеты с бюджетом, учет расчетов по кредитам и займам.

денежный безналичный бухгалтерский документальный.