Организация учета векселей в коммерческом банке

Механизм учета расчетного процента.

При учете операций коммерческого банка с векселями указано, что при выдаче (выпуске) собственных векселей и осуществлении операций с ними банки руководствуются согласно закону «О переводном и простом векселе», общими нормами гражданского законодательства РФ, а также законами и иными нормативными актами РФ, регулирующими денежно-кредитные отношения.

При выдаче (выпуске) собственных векселей коммерческий банк может выступить:

• 1. векселедателем простого векселя;
• 2. акцептантом переводного векселя;
• 3. одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
• 4. векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
• 5. векселедателем неакцептованного переводного векселя.

Операции по векселям (обязательствам) осуществляются как в рублях, так ив иностранной валюте, основываясь на порядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.

Собственные векселя банков включаются в расчет сумм обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России. Основными счетами для учета операций с векселями банка являются те же счета (№ 512 — 519) «Учтённые векселя».

В аналитическом учёте по этим счётам открываются следующие лицевые счета:

• — «Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо» -простые и переводные векселя, приобретенные (учтенные) банком и отосланные им на инкассо в другие банки для предъявления к платежу;
• — «Учтенные банком векселя, не акцептованные плательщиком» — переводные векселя, приобретенные (учтенные) банком, не акцептованные плательщиком;
• — «Учтенные банком векселя, отосланные для получения акцепта» — переводные векселя, приобретенные банком (учтенные), но не акцептованные плательщиком, отосланные банком для получения акцепта в другие банки;
• — «Учтенные банком векселя» — простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле банка, не отосланные на инкассо.

Для учета приобретенных банком векселей с номиналом в иностранной валюте используются те же счета № 512 — 519.

При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году — за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30. При расчете суммы процентов используется следующая формула:

P ^x n ^x i I = 100 ^x 360.

Где:

I — сумма процентов;

P — номинал векселя;

n — срок векселя в днях;

i — процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в тексте векселя.

Если вексель продается по цене ниже номинала, то банк получает средства до момента погашения, за что и платит клиенту сумму в размере дисконта Размер дисконта (при временной базе в 360 дней) в абсолютной величине можно устанавливать по формуле:

P ^х t ^х d D= 100 ^х 360.

Где:

D — дисконт в пользу банка;

P — номинал векселя;

t — срок до погашения векселя,.

d — учетная (дисконтная) ставка, Н — номинал векселя.

Таким образом, механизм расчета учетного процента по векселям является достаточно эффективным. В том плане, что расчет происходит с учетом всех наиболее часто встречающихся и влияющих факторов на обращение векселей на рынке ценных бумаг. Также стоит отметить, что для большинства случаев расчет учетного процента происходит по более сложным финансово-математическим формулам. Это объясняется индивидуальностью каждого случая выхода векселя в обращение. В данной работе эти формулы не будут иметь важного значения, и достаточно будет указать 2 основные. А сложные формулы относятся к более высшему банковскому образованию.