Организация кассовой работы на предприятии

Основные требования и положения ведения кассовых операций следующие:

• · Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков.
• · Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме.
• · Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются.
• · Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов).
• · Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т. п.
• · Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы.
• · Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.
• · Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью.
• · Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам.
• · Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу.
• · В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрным перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций: с 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе следующих документов:

• · Кассовая книга
• · Приходный ордер — документ для оформления поступления в кассу наличных денег
• · Расходный ордер — документ для оформления выдачи из кассы наличных денег
• · Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
• · Расчетно-платежная ведомость
• · Платежная ведомость

Помещение кассы до сегодняшнего времени необходимо было оборудовать по определенным параметрам. С 2012 года новое Положение дает организациям и индивидуальным предпринимателям полную свободу.

Руководство организации само:

• · выбирает место, где проводятся наличные расчеты (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому теперь кассой может быть любое место, даже склад или автомашина;
• · определяет перечень мер для защиты кассы и сохранности наличности (п. 1.11 Положения № 373-П);
• · определяет порядок и сроки проверок наличия денег в кассе;
• · само устанавливает лимит остатка денег в кассе и согласовывать в банком его не нужно, т. е. объем наличности который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения № 373-П);
• · само решает, на какой срок устанавливается кассовый лимит, и может при необходимости рассмотреть его.