Заключение. 
Порядок ведения и отражения в бухгалтерском учете кассовых операций

отчетность кассовый бухгалтерский При детальном изучении темы ведения кассовых операций стало известно, что кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими и юридическими лицами.

В курсовой работе были изучены первичные документы по учету денежных средств и порядок их оформления. К первичным документам по кассе относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса». На основании данных аналитического учета и приложенных первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса» и заполняется регистр синтетического учетажурнал-ордер № 1. Данные журнала-ордера переносятся затем в главную книгу, на основании которой в конце отчетного года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации.

По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы:

• — предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;
• — для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;
• — прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке;
• — предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости, лимиты остатков касс пересматриваются;
• — предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками;
• — предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда;
• — предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При написании данной курсовой работы было изучено большое количество литературы, это и нормативные документы (постановления Национального банка, Совета Министров, Министерства финансов Республики Беларусь, а также Указы Президента Республики Беларусь.), некоторые учебные пособия и периодические издания «Главный бухгалтер».

Таким образом, подводя итог, следует сказать, что роль эффективного управления денежными средствами очень велика для деятельности организации.