Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете
Таким образом, учет денежных средств на счетах в банке ведется с соблюдением требований законодательства. Первичные документы оформляются правильно и своевременно, что обеспечивает сохранность денежных на банковских счетах. По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных… Читать ещё >
Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учёта, счет 51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь на расчетном счете организации, открытом в кредитной организации.
По текущему (расчетному) банковскому счету банк и небанковская кредитно-финансовая организация осуществляют следующие операции:
зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя его владельца;
перечисление со счета денежных средств иным лицам, в том числе банку и (или) небанковской кредитно-финансовой организации;
выдачу со счета наличных денежных средств;
иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.
По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчетного счета организации.
Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на сете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76/3 «Расчеты по претензиям»).
Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету.
В таблице 2.1 представлена организация учета операций на счетах бухгалтерского учета по движению денежных средств на расчетном счете в учете ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев» .
Таблица 2.1 — Учет операций на расчетном счете.
Содержание хозяйственной операции. | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов. | Наименование и номер приложений. | |
Дт. | Кт. | |||
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Возвращена на р/счет излишне перечисленная сумма от поставщика. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Поступила выручка на расчетный счет от прочих дебиторов. | 76/7. | Анализ счета 51; Приложение Д. | ||
Поступили проценты банка. | 91/1. | Анализ счета 51; Приложение В. | ||
Перечислено поставщику с расчетного счета в счет погашения за поставленные сырье и материалы. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Перечислено с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Перечислено с расчетного счета в счет погашения долгосрочного кредита. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Оплачена задолженность в бюджет с расчетного счета. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Перечислена задолженность по страховым взносам в ФСЗН с расчетного счета. | Анализ счета 51; Приложение Д. | |||
Перечислены денежные средства на карт-счета работников предприятия в счет погашения задолженности по заработной плате. | Анализ счета 51; Приложение Д. |
Примечание — Источник: собственная разработка на основе данных Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по счетам в банке и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.
На предприятии ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев» для автоматизации учета денежных средств применяется программа «1С: Предприятие», поэтому синтетический учет ведется с помощью данной автоматизированной программы. Выходными формами при этом являются журнал-ордер счета 51 по субконто, оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, анализ счета 51 (Приложение Д). Обобщающим синтетическим регистром по счету 51 является Обороты по счету.
Таким образом, учет денежных средств на счетах в банке ведется с соблюдением требований законодательства. Первичные документы оформляются правильно и своевременно, что обеспечивает сохранность денежных на банковских счетах.