Авансовый отчет. 
Расчеты с подотчетными лицами

Работник, вернувшийся из командировки, не позднее трех дней после возвращения должен составить авансовый отчет (форма N АО-1) и представить его в бухгалтерию. К авансовому отчету прилагаются все документы, подтверждающие расходы работника во время командировки.

Бухгалтеру следует проверить целевое расходование средств, выданных командированному работнику, а также наличие всех оправдательных документов, подтверждающих его расходы (билеты на проезд, счета на оплату жилья и т. д.).

Пример заполнения авансового отчета по форме N АО-1 приведен на следующих страницах.

Как оплатить командировку

Командированному работнику оплачивают:

расходы по найму жилого помещения;

расходы по проезду к месту командировки и обратно;

суточные;

другие расходы (например, оплату услуг связи или почты).

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдают аванс.

Аванс выдают в рублях. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выплачивают в валюте страны, в которую он направляется. Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета. Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке.

О том, как это сделать, смотрите раздел «Начало деятельности» — подраздел «Как открыть счет в банке» — ситуацию «Как открыть расчетный и валютный счета».

Валюту командированному работнику фирма может выдать наличными из кассы или открыть карточный валютный счет и перечислить деньги на него.

После возвращения работника из командировки сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации, а кредитная карта — сдана.