Финансовый план. 
Бизнес-планирование как инструмент эффективного менеджмента проектов

В данном разделе планируется рассмотреть вопрос финансового обеспечения и использования имеющихся денежных средств. Расчет выполняется в постоянных ценах без учета инфляции.

Как было сказано в Резюме проекта, общая стоимость составляет 20 598 000 рублей. В Таблице 3.4. показаны сроки и размеры планируемого финансирования.

Таблица 3.4. Источники финансирования тыс. руб.

Примечание: *в расчет бюджета заложена компенсация в размере 60% стоимости строительства, приобретаемой техники и оборудования, племскота.

Возвратность инвестиционного кредита (по схеме Минсельхоза РФ на срок 5 лет) обеспечена залогом и гарантированным погашением за счёт прибыли от реализации продукции (таблица 3.5.).

Таблица 3.5. График погашения инвестиционного кредита тыс. руб.

Срок возврата заемных средств (RP) — 2019 год.

Налоговое окружение.

Особенности налогообложения КФХ связаны с использованием системы уплаты единого сельхозналога, исключающей выплату большинства налогов, имеющих место при общей системе налогообложения (налог на имущество, налог на прибыль, НДС и др.) (таблица 3.6.).

Таблица 3.6. Налоговое окружение КФХ.

План производства и продаж продукции рассмотрим в увязке с движением поголовья животных, их продуктивностью, посевными площадями сельхозкультур и урожайностью, движением продукции (таблицы 3.7. — 3.10.).

Таблица 3.7. Движение поголовья гол.

Таблица 3.8. Объём производства продукции животноводства.

Для обеспечения данного производства необходимо следующее количество кормов.

Таблица 3.9. Потребность в кормах в 2013;2017 гг.

Исходя из сложившегося в данной зоне уровня урожайности, с поправкой на использование имеющегося посевного материала, средств защиты растений, учитывая стремление обеспечить животноводство хозяйства кормами собственного производства, структура использования земли будет следующая.

Таблица 3.10. Структура использования земли га.

При такой структуре фактический объём производства кормов в годы освоения плана будет близок к их потребности. Пшеницу и семенные посевы других зерновых культур планируются к посеву по парам. Для наглядности покажем объемы производства растениеводческой продукции в Таблице 3.11. (Приложение 8) и ее движение в Таблице 3.12. (Приложение 9).

Данный объем производства растениеводческой продукции позволяет полностью обеспечить кормами собственное животноводство. Излишки продукции будут реализованы за пределы хозяйства.

Таблица 3.13. Объем реализации продукции.

Таблица 3.14. Номенклатура и средние цены на сельскохозяйственную продукцию в 2015 году.

Для обеспечения выполнения работ в животноводстве и растениеводстве необходимо создание дополнительных рабочих мест. Сроки и количество вновь созданных рабочих мест показаны в Таблицах 3.15.-3.16.

Таблица 3.15. Потребность в руководителях и специалистах на 2013;2017 гг чел.

Таблица 3.16. Потребность в кадрах массовых профессий в 2013;2017 гг чел.

Недостающий персонал для обеспечения процесса производства, хранения, первичной переработки и сбыта продукции планируется принять на контрактной основе из числа жителей сел, находящихся на территории хозяйства. Недостатка в неквалифицированной рабочей силе в данной местности не ожидается. Квалифицированную рабочую силу планируется готовить в ВУЗах, техникумах и училищах Иркутской области.

Далее рассмотрим расходную часть финансового плана.

Таблица 3.17. Номенклатура и цены ресурсов, услуг, используемых при производстве продукции сельского хозяйства в 2015 год.

Сезонные колебания цен прямых материальных затрат Сезонных колебаний цен на ресурсы и услуги, используемые при производстве сельскохозяйственной продукции и относящиеся на прямые материальные затраты, как правило, не наблюдается.

При расчете фонда заработной платы (таблица 3.18.) использованы рекомендации из «Примерного положения по оплате труда в сельскохозяйственной организации» (Иркутск, Библиотека ИКЦ, 2009 г., 21с.) и минимального уровня оплаты труда 5205 рублей в месяц.

Таблица 3.18. Расчет потребности в заработной плате на 2015 год.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды показаны в Табл. 3.19.

Таблица 3.19. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от заработной платы тыс.руб.

Накладные расходы Таблица 3.20. и капитальные затраты Таблица 3.21. показаны в Приложении 10−11 соответственно.

Исходя из всех вышеприведенных цифрах, можно составить Отчет о прибылях и убытках (таблица 3.22) и Отчет и движении денежных средств (таблица 3.23.).

Таблица 3.22. Отчёт о прибылях и убытках тыс.руб.

Таблица 3.23. Отчет о движении денежных средств (нарастающим итогом) тыс. руб.

Как показывают расчеты, у индивидуального предпринимателя — Главы КФХ Шестаковой Е. А. приток денежных средств нарастающим итогом превышает их отток, что говорит о финансовой реализуемости проекта.