Проверка документального подтверждения операций по движению МПЗ и полноты отражения операций с МПЗ в бухгалтерском учете
Материальная ответственность за такие грузы возлагается на экспедитора до его полного отчета перед бухгалтерией; Если материал большой по габаритам и его ждут на объекте, то его доставляют сразу на объект, минуя склад. Была проведена выборочная проверка наличия документов по операциям поступления материалов (табл.4.5). Проверка данного раздела аудита материально-производственных запасов выявил… Читать ещё >
Проверка документального подтверждения операций по движению МПЗ и полноты отражения операций с МПЗ в бухгалтерском учете (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В ходе анализа применяемого порядка приобретения материалов должны получить ответы на приведенные в Приложении 29 вопросы, основываясь на следующих документах: хозяйственные договоры по материалам, принятым на ответственное хранение; договоры комиссии; приходные ордера; накладные; счета-фактуры, авансовые отчеты, акты приемки МПЗ; первичные документы складского учета (Приложение 29).
Аудит учета МПЗ в ОАО «Энергосервис» показал, что материально-производственные запасы учитываются на складе кладовщиками и в бухгалтерии. Учет их осуществляется автоматизировано с помощью программы «Первичная документация. Склад».
По мере совершения хозяйственных операций материально ответственное лицо производит записи в карточки складского учета материалов; при этом после каждого факта их движения выводится количественный остаток.
Была проведена выборочная проверка наличия документов по операциям поступления материалов (табл.4.5).
Таблица 4.5 Выборочна проверка наличия документов по операциям поступления материалов.
№. | Дата. | Сумма. | Акт о приемки. | Счет-фактура. | Накладная. | Договор |
12.01.07. | ||||||
12.01.07. | ||||||
15.01.07. | ||||||
20.01.07. | ||||||
27.01.07. | ||||||
31.01.07. | ||||||
05.02.07. | ||||||
10.02.07. | ||||||
15.02.07. | ||||||
28.02.07. | ||||||
01.03.07. | ||||||
03.03.07. | ||||||
12.03.07. | ||||||
15.03.07. | ||||||
20.03.07. | ||||||
28.03.07. | ||||||
30.03.07. | ||||||
31.03.07. |
В результате проведенного на выборочной основе аудита учета материально-производственных запасов не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения ОАО «Энергосервис» бухгалтерского учета действующему законодательству.
По истечении месяца завскладом подсчитывает количество поступивших и выбывших материалов и выводит остаток на конец месяца, используя начальное сальдо (этот остаток должен соответствовать остатку последнего дня месяца), который заносит в книгу складского учета (сальдовую книгу), хранящуюся в бухгалтерии.
Проверка данного раздела аудита материально-производственных запасов выявил следующее:
- — количественные отклонения материалов от сопроводительных документов бывают при порче материала в пути или по вине поставщика (поставщик это подтверждает);
- — если материал большой по габаритам и его ждут на объекте, то его доставляют сразу на объект, минуя склад.
Материальная ответственность за такие грузы возлагается на экспедитора до его полного отчета перед бухгалтерией;
— приобретать материалы за наличный расчет разрешено только работнику, утвержденному приказом и по распоряжению директора.