Учет денежных средств
В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» установлено, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных… Читать ещё >
Учет денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Правила ведения кассовых операций
Кассовые операции — совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Правовое регулирование кассовых операций всех названных видов осуществляется в наиболее общей форме высшими органами государственной власти РФ.
Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» установлено, что предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы, а следовательно, и собственности:
- • обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
- • должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
- • могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
- • обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;
- • имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
Регулирование кассовых операций относится к функциям ЦБ РФ. Юридической основой такой регулирующей функции именно ЦБ РФ является Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» .
Детально порядок ведения кассовых операций устанавливается ЦБ РФ в его нормативных актах, обязательных для исполнения всеми банками, предприятиями, учреждениями и иными организациями вне зависимости от их организационно-правовой формы и подчиненности.
Так, ЦБ РФ 5 января 1998 г. разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации № 14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями ЦБ РФ, РКЦ, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.
В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от их формы собственности хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных основах. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банки для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Наличные денежные средства могут сдаваться в банки на договорной основе через инкассаторские службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление операций инкассации денежных средств и других ценностей.
В кассах предприятий наличные деньги могут храниться только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в учреждения и иные организации, должны в обязательном порядке документально приходоваться. Все наличные деньги, выдаваемые предприятиями, учреждениями и иными организациями, также должны документально оформляться.
Основные денежные документы — приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов: договоров, заявлений и т. п. В кассовой книге должна быть отражена каждая операция по приему и расходованию денег по каждому операционному дню.
Получатель средств — руководитель предприятия, учреждения, иной организации или специально уполномоченное им должностное лицо подписывает приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях.
В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» установлено, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.