Порядок формирования информации для заполнения Бухгалтерского баланса

Для управления производственной и хозяйственной деятельностью предприятия необходимо иметь обобщенные сведения о составе средств предприятия и источниках их формирования. Такие сведения должны представляться в денежных показателях на определенную дату. Эту информацию получают на основании бухгалтерского баланса — одного из элементов метода бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс — это учетный документ в форме двусторонней таблицы, в которой на определенную дату в денежном выражении показаны хозяйственные средства и их использование в сопоставлении с источниками их образования и получения. Обычно он составляется на 1-ое число каждого месяца. Одна сторона таблицы (левая) называется активом, другая (правая) — пассивом.

Как следует из названия сторон, в активе отражается средства предприятия и их размещение, а в пассиве — источники образования этих средств и их целевое использование. Каждый элемент актива и пассива (вид средств или их источника) называется статьей баланса, например «Основные средства», «Нематериальные активы», «Уставный капитал» и т. д.

Итого баланса называется валютой баланса.

Особенностью бухгалтерского баланса является равенство валюты баланса актива и пассива. Это объясняется тем, что в балансе группируются одни и те же средства хозяйства, но по двум признакам: в активе — по составу и размещению, в пассиве — по источникам образования. Этим обусловлено и самоназвание «баланс», означающее равенство, равновесие.

Баланс составляется на основании данных оборотной ведомости по синтетическим счетам. Дебетовое сальдо в оборотной ведомости имеют активные счета, учитывающие средства, поэтому оно показывается в активе баланса; кредитовое сальдо имеют пассивные счета, на которых учитываются источники, поэтому в балансе оно отражается в пассиве.

Бухгалтерский баланс — документ, характеризующий общее состояние активов и пассивов на определенную дату в денежном выражении. И определяет финансовую сторону предприятия. Данные бухгалтерского баланса информируют нас о материальных ценностях, величине запасов, инвестициях и капитале, которыми владеет ООО «Маштехразвитие».

Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов. Заполняется по оборотно-сальдовой ведомости.

1. Актив баланса, составляется на основании двух предыдущих лет и соответствующего года:

внеоборотные активы:

основные средства (01сч.) — 316 т. р итого по I разделу: 316 т.р.

оборотные активы:

запасы (41сч.) — 13 598 т.р.

налог на НДС (19сч.) — (1)т.р.

дебиторская задолженность.

(сч.91,60,62,66,69,76,) — 24 549 т.р.

денежные средства (сч.50,51) — 3471 т.р.

прочие оборотные активы (сч.91) — 1709 т.р.

итого по разделу II:

13 598+24549+3471+1709=43 327т.р.

баланс актива:

• 316+43 327+(-1)=43 642т.р.
• 2. Пассив баланса также составляется на основании двух предыдущих лет и соответствующего года. Он раскрывает суть источников формирования ресурсов.

капитал и резервы:

уставной капитал (сч.80) — 212 т.р.,.

нераспределенная прибыль (сч.84) — 3843 т.р.

итого по разделу III:

212+3843=4055т.р.

целевое финансирование — нет, долгосрочные обязательства — нет, итого по разделу IV: т.р.

краткосрочные обязательства:

заёмные средства (сч.66) — 590 т.р.

кредиторская задолженность (сч.60,62,70,68,76) — 39 198 т.р.

итого по разделу V:

590+39 198=39588т.р.

баланс пассива:

4055+39 588=43642т.р.

Итоги пассива и актива бухгалтерского баланса всегда должны быть одинаковыми.

Бухгалтерский баланс имеет типовую форму и выражается в тысячах рублях (исключая десятичные знаки).