Учет и анализ денежных средств

Учет кассовых операций Поступление денег в кассу и выдачу из кассы на СХК «Агрофирма «Согратль» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Заработную плату, пенсии, пособия, премии, стипендии выдают из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Для учета движения денежных средств по кассе кассир ведет кассовую книгу. Листы в книге должны быть пронумерованы, книга прошнурована, количество листов должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, на СХК «Агрофирма «Согратль» учитывают на счете 50.

В дебет счета 50 записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит выбытие денежных средств из кассы.

Безналичные формы расчетов Денежные расчеты осуществляются на СХК «Агрофирма «Согратль» либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Существуют следующие виды расчетов.

Расчеты платежными поручениями;

Расчеты по инкассо;

Расчеты по аккредитиву;

Расчеты чеками Денежные средства на расчетном счете учитывают на счете 51.

В дебет счета 51 записывают поступление денежных средств на расчетный счет, а в кредит выбытие денежных средств с расчетного счета.

Анализ движения денежных средств Эффективное управление денежными потоками состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую денежную сумму, которая нужна для текущей оперативной деятельности и позволит погасить все первоочередные платежи.

Детальный анализ движения денежных средств целесообразно проводить на основании данных бухгалтерского учета. Он позволяет установить источники поступления и выбытия денежных средств, выявить наибольшие суммы оттока денег и их целевое использование, определить резервы экономного использования наличных ресурсов, установить активность тех или иных видов деятельности организации, спрогнозировать возможные источники дополнительного привлечения денег. При этом анализ следует осуществлять в разрезе осуществления наличных и безналичных платежей.

Аудит денежных средств Аудиторская проверка операций с денежными средствами включает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Операции, связанные с движением денежных средств, должны проверяться сплошным методом. Основная цель проверки — законность, достоверность и хозяйственная целесообразность совершенных операций, на счетах, отражающих движение денежных средств.