Рассчитайте лизинговые платежи по договору финансового лизинга с полной амортизацией

Условия договора:

• 1. Стоимость имущества-предмета договора — 1600 тыс. руб.;
• 2. Срок договора 5 лет;
• 3. Норма амортизационных отчислений на полное восстановление — 20% годовых;
• 4. Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателями на приобретение имущества — 12% годовых;
• 5. Величина использованных кредитных ресурсов — 800 тыс. руб.;
• 6. Процент комиссионного вознаграждения — 4% годовых;
• 7. Дополнительные услуги лизингодателя — 10 тыс. руб.;
• 8. Ставка налога на добавочную стоимость — 18%;
• 9. Лизинговые взносы осуществляются ежегодно, равными долями, начиная с первого года.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС где АО — амортизированные отчисления, причитающиеся лизингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга; КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

АО = БС * На.о. / 100.

где БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн руб.; На.о. — норма амортизационных отчислений, %.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (млн руб.) на приобретение имущества — предмета договора рассчитываются по формуле:

ПК = КР * СТкр / 100.

где СТкр — ставка за кредит, % годовых.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году t плата за используемые кредитные ресурсы (млн руб.) соотносится со среднегодовой остаточной стоимостью имущества — предмета договора:

КРt = Q (OCн + ОСк) / 2.

где ОСн и ОСк — расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, млн руб.; Q — коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, Q = 1.

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах от:

• а) балансовой стоимости имущества — предмета договора;
• б) среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле:

КВt = р * БС где р — ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества или КВt = ОСн = ОСк / 2 * Ctк. в / 100.

где Ctк. в-ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества — предмет договора.

Плата за дополнительные услуги (млн руб.) в расчетном году t определяется по формуле:

ДУt = Р + Р1 + … + Рt + … + Рn / Т где Р, Р1… Рn — расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, млн руб.; Т — срок договора, лет.

Размер налога на добавленную стоимость (млн руб.) в расчетном году t определяется по формуле:

НДСt = Вt * СТндс / 100.

где Вt — выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн руб.; СТндс — ставка налога на добавленную стоимость, %.

Сумма выручки в расчетном году t определяется по формуле:

Вt = AOt + ПКt + КВt + ДУt.

Рассчитаем общую сумму лизинговых платежей по годам.

1-й год АО1 = 1600 * 0,2 = 320 тыс. руб.

ПК1 = 1440 * 0,12 = 172,8 тыс. руб.

КВ1 = 1440 * 0,04 = 57,6 тыс. руб.

ДУ1 = 10 / 5 = 2 тыс. руб.

В1 = 320 + 172,8 + 57,6 + 2 = 552,4 тыс. руб.

НДС1 = 552,4 * 0,18 = 99,432 тыс. руб.

ЛП1 = 320 + 172,8 + 57,6 + 2 + 99,432 = 651,832 тыс. руб.

2-й год АО2 = 1600 * 0,2 = 320 тыс. руб.

ПК2 = 1120 * 0,12 = 134,4 тыс. руб.

КВ2 = 1120 * 0,04 = 44,8 тыс. руб.

ДУ2 = 10 / 5 = 2 тыс. руб.

В2 = 320 + 134,4 + 44,8 + 2 = 501,2 тыс. руб.

НДС2 = 501,2 * 0,18 = 90,216 тыс. руб.

ЛП2 = 320 + 134,4 + 44,8 + 2 + 90,216 = 591,416.

3-й год АО3 = 1600 * 0,2 = 320 тыс. руб.

ПК3 = 800 * 0,12 = 96 тыс. руб.

КВ3 = 800 * 0,04 = 32 тыс. руб.

ДУ3 = 10 / 5 = 2 тыс. руб.

В3 = 320 + 96 + 32 + 2 = 450 тыс. руб.

НДС3 = 450 * 0,18 = 81 тыс. руб.

ЛП3 = 320 + 96 + 32 + 2 + 81 = 531 тыс. руб.

4-й год АО4 = 1600 * 0,2 = 320 тыс. руб.

ПК4 = 480 * 0,12 = 57,6 тыс. руб.

КВ4 = 480 * 0,04 = 19,2 тыс. руб.

ДУ4 = 10 / 5 = 2 тыс. руб.

В4 = 320 + 57,6 + 19,2 + 2 = 398,8 тыс. руб.

НДС4 = 398,8 * 0,18 = 71,784 тыс. руб.

ЛП4 = 320 + 57,6 + 19,2 + 2 + 71,784 = 470,584 тыс. руб.

5-й год АО5 = 1600 * 0,2 = 320 тыс. руб.

ПК5 = 160 * 0,12 = 19,2 тыс. руб.

КВ5 = 160 * 0,04 = 6,4 тыс. руб.

ДУ5 = 10 / 5 = 2 тыс. руб.

В5 = 320 + 19,2 + 6,4 + 2 = 347,6 тыс. руб.

НДС5 = 347,6 * 0,18 = 62,568 тыс. руб.

ЛП5 = 320 + 19,2 + 6,4 + 2 + 62,568 = 410,168 тыс. руб.

Общая сумма лизинговых платежей за весь срок договора лизинга:

ЛП1 + ЛП2 + ЛП3 + ЛП4 + ЛП5 = 651,832 + 591,416 + 531 + 470,584 + 410,168 = 2655 тыс. руб.

Расчет размера ежегодного лизингового взноса (млн руб.), если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВг = ЛП / Т ЛВг = 2655 / 5 = 513 тыс. руб.

Состав затрат лизингополучателя Состав затрат Сумма, тыс. руб. % суммы Амортизация отчисления 1600 8000.

Оплата процентов за кредит 480 2400.

Комиссионное вознаграждение 160 800.

Оплата дополнительных услуг 10 50.

Налог на добавленную стоимость 405 2025.

Итого 2655 13 275.