Экономическая эффективность проекта

Эффективность — одно из наиболее общих экономических понятий, не имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. Это одна из возможных характеристик качества системы, а именно её характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы.

К основным показателям экономической эффективности относятся: экономический эффект, коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, срок окупаемости капитальных вложений.

Экономический эффект — результат внедрения, какого — либо мероприятия, в нашем случае контроля за выполнением и финансированием договоров и контрактов, выраженный в стоимостной форме, в виде экономии от его осуществления. Так, для организаций, использующих программные изделия, основными источниками экономии являются:

улучшение показателей их основной деятельности, происходящее врезультате использования программного изделия;

повышение технического уровня, качества и объёмов вычислительныхработ;

увеличение объёмов и сокращение сроков переработки информации;

повышение коэффициента использования вычислительных ресурсов, средств подготовки и передачи информации;

уменьшение численности персонала, занятого обработкой исходныхданных, переработкой и получением необходимой информации;

снижение затрат на эксплуатационные материалы.

Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений показывает величину годового прироста прибыли, образующуюся в результате производства или эксплуатации программного изделия, на один рубль капитальных единовременных вложений.

Срок окупаемости (величина, обратная коэффициенту эффективности) -показатель эффективности использования капиталовложений — представляет собой период времени, в течение которого произведённые затраты на программные изделия окупаются полученным эффектом.

Предварительный экономический эффект рассчитывается до выполнения разработки на основе данных технических предложений и прогноза использования. Предварительный эффект является элементом технике — экономического обоснования разработки программного изделия и используется при планировании разработки и внедрения программного изделия.

Потенциальный экономический эффект рассчитывается по окончании разработки на основе достигнутых технике — экономических характеристик и прогнозных данных о максимальных объёмах использования программного изделия. Потенциальный эффект используется при оценки деятельности организаций — разработчиков программного изделия.

Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности.

В данном разделе изложена методика и специфика расчёта экономической эффективности проекта, а также указаны все необходимые для выводов показатели и формулы для расчётов.

В основе описания экономической эффективности лежит сопоставление существующего и внедряемого технологических процессов (базового и проектного вариантов), анализ затрат, необходимых для выполнения всех операций технологического процесса.

Под существующим технологическим процессом подразумевается та методика получения оперативных данных из действующей системы, которая использовалась бы при составлении отчёта, если бы не существовало автоматизированного решения задачи.

Сопоставление базового и проектного вариантов производится на основании расчёта экономических показателей.

Экономическая эффективность проекта складывается из составляющих:

• — косвенного эффекта, который характеризуется увеличением прибыли, снижением затрат;
• — прямого эффекта, который характеризуется снижением трудовых и стоимостных показателей.

Для расчёта экономической эффективности используются следующие трудовые показатели:

*абсолютное снижение трудовых затрат (Т):

Т = Т0 — Т1.

где: Т₀ — трудовые затраты информации по базовому варианту;

Т1 — трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.

* коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Кт = Т / Т0×100%.

* индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (Ут):

Yт = С0 — С1.

К стоимостным показателям относятся:

* абсолютное снижение стоимостных затрат (С):

С = С0 — С1.

где: С₀ — стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту;

С1 - стоимостные затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.

* коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (Кс):

Кс = С / Со х 100%.

* индекс снижения стоимостных затрат (Ус):

Ус = С0 / С1.

Расчёт показателей экономической эффективности.

Здесь будут рассчитаны затраты (трудовые и стоимостные) на работу в базовом варианте и на работу после внедрения задачи автоматизации.

Расчет трудовых затрат по базовому и проектному варианту.

А. Базовый вариант (ведение контроля в ручную) Объём работы измеряется количеством обработанных документов, которые должен обработать специалист в существующей системе. Обрабатывается в бухгалтерии примерно 700 документов в год. Задействованы в этой работе 3 человека.

Норма выработки показывает, сколько за один час специалист может обработать документов при базовом варианте решения задачи. В нашем случае норма выработки в час составляет 1,8 документа.

Трудоёмкость (Т₀) определяется делением объёма работы на норму выработки.

(2500 /1,1 = 2272) час.

Б. Проектный вариант (контроль с помощью АИС) Норма выработки при проектном варианте показывает. Сколько специалист за один час обрабатывает документов с использованием АИС «Склад и реализация».

Обрабатывается 600 документов.

Норма выработки в час составляет 10 документов.

Трудоёмкость (Т₀) определяется делением объёма работы на норму выработки.

• 2500 /10 = 250 час.
• * абсолютное снижение трудовых затрат (Т):

Т = Т0 — Т1.

где: Т₀ — трудовые затраты информации по базовому варианту;

Т1 — трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.

Т= 2272 — 250 = 2022 час.

* коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Кт = Т / Т0×100%.

Кт = 2022 / 2272 * 100% = 88, О.

* индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (Ут):

Ут = Т0 / Т1.

Ут = 2272/2022 = 1,12.

Расчет стоимостных показателей:

А. Базовый вариант (ведение контроля в ручную).

Затраты на ручную обработку информации определяются следующим образом:

1. Материальные затраты:

В материальные затраты на ручную обработку информации включаются затраты на расходные материалы (канцтовары): скоросшиватели, ручки, карандаши, линейки, ластики, штрих. Посчитано, что ежемесячно на это необходимо расходовать 350 рублей. Соответственно на год потребуется:

• 350×12 = 4200 руб.
• 2. Трудовые затраты.

Количество работников — 3 человека. ФОТ (Фонд оплаты труда) каждого работника — 6500 рублей в месяц.

Фонд заработной платы за год составляет:

6500×12×3 = 234 000 руб.

Отчисления по единому социальному налогу составляют 35,8% от ФОТ:

234 000×0,358 = 83 772 руб.

Накладные расходы (в данном случае состоят из суммы стоимости потреблённой электроэнергии (силовой и освещения), отопления, водоснабжения, канализации, амортизации здания, затраты на з/пл. АУП и др.) составляют 50% от ФОТ:

234 000×0,50 = 117 000 руб.

Всего затраты на ручную обработку информации составляют:

С0 = 4200 + 234 000 + 83 772 + 117 000 = 438 972 руб.

Б. Проектный вариант (контроль с помощью АИС) Затраты на автоматизированную обработку информации определяются следующим образом:

1. Материальные затраты:

В материальные затраты на обработку информации включаются следующие расходные материалы:

картриджи — 2шт. х 840 руб. = 1680 руб.

бумага 10шт. х 100 руб. = 1000 руб.

Итого = 2680 руб.

2. Трудовые затраты.

Количество работников — 2 человека. ФОТ (Фонд оплаты труда) каждого работника — 6500 рублей в месяц.

Фонд заработной платы за год составляет:

6500×12×2= 156 000 руб.

Отчисления по единому социальному налогу составляют 35,8% от ФОТ:

156 000×0, 358 = 55 848 руб.

Накладные расходы (в данном случае состоят из суммы стоимости потреблённой электроэнергии (силовой и освещения), отопления, водоснабжения, канализации, амортизации здания, затраты на з/пл. АУП и др.) составляют 50% от ФОТ:

156 000×0, 50 = 78 000 руб.

Срок действия проекта — 5 лет, тогда Амортизационные отчисления составят 20% (100% / 5) от капитальных вложений.

208 103, 7×0, 2 = 41 620, 74 руб.

Всего затраты на автоматизированную обработку информации составляют:

С1 = 2680 + 156 000 + 55 848 + 78 000 + 41 620,74 = 334 148, 74 руб.

Капитальные вложения (инвестиции) в создание АИС.

Автоматизированная информационная система учета складских операций и реализации продукции создавалась сотрудниками отдела ИВЦ (информационно-вычислительный центр) предприятия.

Отчисления по единому социальному налогу составляют 35,8% от ФОТ:

156 000×0, 358 = 55 848 руб.

Накладные расходы (в данном случае состоят из суммы стоимости потреблённой электроэнергии (силовой и освещения), отопления, водоснабжения, канализации, амортизации здания, затраты на з/пл. АУП и др.) составляют 50% от ФОТ:

156 000×0, 50 = 78 000 руб.

Срок действия проекта — 5 лет, тогда Амортизационные отчисления составят 20% (100% / 5) от капитальных вложений.

208 103, 7×0, 2 = 41 620, 74 руб.

Всего затраты на автоматизированную обработку информации составляют:

С1 = 2680 + 156 000 + 55 848 + 78 000 + 41 620,74 = 334 148, 74 руб.

Капитальные вложения (инвестиции) в создание АИС.

Автоматизированная информационная система учета складских операций и реализации продукции создавалась сотрудниками отдела ИВЦ (информационно-вычислительный центр) предприятия.

1 .Материальные затраты.

В табл.15 приведены затраты на расходные материалы и инструменты.

Табл.15 Затраты на расходные материалы и инструменты.

2. Трудовые затраты.

Проект выполнялся усилиями 3 специалистов: руководителя проекта — КО, программиста и инженера — системотехника (ИВЦ) ФОТ (фонд оплаты труда) в месяц составляет:

Руководитель проекта КО — 4000 руб.,.

программиста — 6000 руб.

инженера — системотехника — 6500 руб.

Процесс создания автоматизированной информационной системы занял около 4 месяцев.

Всего ФОТ = (4000+6000+6500) х 4=66 000 руб. в год.

Отчисления на социальное обеспечение составляют 35,8% от ФОТ:

66 000×0, 358 = 23 628 руб.

Накладные расходы составляют 112% от ФОТ:

66 000×1,12 = 73 920 руб.

Таким образом, проведём калькуляцию проекта по созданию автоматизированной информационной системы (табл. 16):

Табл. 16 Затраты на создание программного продукта Для создания АИС «Склад и реализация» необходимо, помимо создания программной части, еще и техническое ее оснащение. К техническим средствам относятся: персональный компьютер, монитор, клавиатура, сетевой фильтр, мышь и принтер. Затраты на покупку компьютера и оргтехники представлены в табл.17.

Затраты на покупку оргтехники.

Табл.17 Затраты на покупку оргтехники Таким образом, суммарные затраты (инвестиции) на создание АИС ста составляют:

К = 169 758+ 29 367, 3 = 199 125, 3 руб.

Рассчитаем значение стоимостных показателей:

* абсолютное снижение стоимостных затрат (С):

С = Со — С1.

где: С₀ — стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту;

C1 - стоимостные затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.

С = 438 972,0 — 334 148,74 = 104 823, 26 руб.

*коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (Кс):

Кс = С / С0×100%.

Кс = 104 823,26 / 438 972×100 = 24.

*индекс снижения стоимостных затрат (Ус):

Ус = С0 / С1.

Ус = 438 972 / 334 148, 74 = 1, 3.

Определим экономическую эффективность от создания АИС «Склад и реализация» это отношение экономического эффекта, полученного за определённый период времени от вложения капитала (или от внедрения мероприятий), к объёму вложенного капитала, обеспечившего внедрение мероприятий и получение экономического эффекта.

Экономический эффект представляет собой чистый доход (прибыль), т. е. цена минус себестоимость.

Формула экономической эффективности имеет вид:

Е = Э/К где: Э — чистый доход (прибыль), полученный в течение года от эксплуатации внедрённого проекта;

К — объём инвестиций, за счёт которого обеспечен доход.

Е = 104 823, 26/ 199 125, 33 = 0, 53 > 0, 33.

Срок окупаемости определяется, как обратная величина Е и наступает, когда Э = ЕК, срок окупаемости разработанного проекта равен:

Т — 1 / Е Т = 1 / 0,53 = 1,9.

Экономические показатели, полученные в результате дипломного проектирования, представлены в табл. 18 Показатели экономической эффективности.

Табл. 18 Показатели экономической эффективности Проанализировав полученные экономические показатели, приведенные в таблице, можно уверенно говорить об эффективности проектного варианта решения задачи, так как при использовании АИС снижается трудоемкость выполняемой работы на 88%, происходит условное высвобождение численности, снижаются трудовые и стоимостные затраты по обработке документов, что является выгодным для деятельности предприятия.

Данный проект был представлен на рассмотрение руководству организации, был признан эффективным и рекомендован к внедрению в производство.