Учет операций с денежными активами

Денежные активы организации — это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные документы — это оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т. д.

Переводы в пути используются в случае возникновения разрыва во времени между зачислением денег на расчетный счет и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации др.).

Используемые счета:

• 50 «Касса»
• 57 «Переводы в пути «
• 50/3 «Денежные документы»
• 006 «Бланки строгой отчетности»
• 51 «Расчетный счет «
• 52 «Валютные счета»
• 55 «Специальные счета в банках «

Дебет Кредит Дебет Кредит.

Таблица 2. 2

Хозяйственные операции по учету денежных активов.

Продолжение таблицы 2.2