Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Выписка банка, платежное поручение на расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал ДТ 51 КТ 75. Выписка банка, платежное поручение. На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) ДТ 51 КТ 62. Акт о приеме — передаче основных средств Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал… Читать ещё >

Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств и др.) и оказывающие различные виды услуг.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются по мере отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению. Поставщикам и подрядчикам может быть выдан в соответствии с хозяйственным договором аванс.

Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные услуги.

Организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы, оказанные услуг отражаются на данном счете независимо от времени оплаты. Основные бухгалтерские проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками:

1. Получены товаро-материальные ценности от поставщиков:

Дебет 07, 08, 10, 15, 41…

Кредит 60.

2. Оказание услуг сторонних организаций:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44…

Кредит 60.

3. Выделен НДС по счет-фактурам поставщиков:

Дебет 19 Кредит 60.

4. Оплачены счета поставщиков или подрядчиков, выданы авансы поставщика и подрядчикам:

Дебет 60 Кредит 50,51,55.

5. Отражены суммы, зачтенные при взаимных расчетах:

Дебет 60 Кредит 62.

На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм договора. При обнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям, несоответствия цен, обусловленных договором, счет 60 кредитуют на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 2 — «Расчеты по претензиям»).

Если в счет предстоящей поставки предприятие перечислило аванс, то в учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 60 субсчет 2 — «Расчет по авансам выданным» Кредит 51;

Дебет 10 Кредит 60 — оприходован МПЗ, в счет оплаты, которых перечислялся аванс;

Дебет 60 Кредит 60 субсчет 2 — «Расчеты по авансам выданным» — зачтен аванс.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику.

При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам срок оплаты, которых не наступил.

Поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам с просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 обособленно.

При журнально-ордерной форме учета учет расчетов с поставщиками ведут в журнале-ордере № 6.

В этом журнале синтетический учет сочетается с аналитическим. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах и порядке плановых платежей ведется в ведомости № 5, данные которой в конце месяца включают общими итогами по корреспондирующим счетам в журнал-ордер № 6.

Таблица 1.


№.	Факты хозяйственной жизни за 4-ый квартал.	Сумма, руб.
Октябрь.
1.	Устав ООО «Зелень». Отражена величина уставного капитала ООО «Зелень» за счет взносов учредителей: а) ООО «Прометей» ДТ 75 КТ 80 б) ООО «СеверТранс» ДТ 75 КТ 80 Итого:	225 000 1 275 000 1 500 000
2.	Акт о приеме — передаче основных средств Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал: а) отражена договорная стоимость здания ДТ 08 КТ 75 б) здание принято в состав основных средств ДТ 01 КТ 08	1 275 000 1 275 000
3.	Выписка банка, платежное поручение на расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал ДТ 51 КТ 75.
	Бухгалтерская справка. Начислены проценты по краткосрочному кредиту ДТ 91 КТ 66.
5.	Выписка банка, платежное поручение с расчетного счета погашены: а) краткосрочный кредит ДТ 66 КТ 51 б) проценты по кредиту ДТ 66 КТ 51 Итого:	15 250 2250 17 500
Всего за октябрь.
Ноябрь.
1.	Товарная накладная, счет — фактура Приобретены у ООО «ТЕХНО»: 1. Система полива а) Отражена стоимость без НДС ДТ 08 КТ 60 б) Учтен НДС (18%) ДТ 19 КТ 60 2. Система опрыскивания а) Отражена стоимость без НДС ДТ 08 КТ 60 б) Учтен НДС (18%) ДТ 19 КТ 60 Итого задолженность ООО «ТЕХНО».	47 250 8505 43 250 7785 106 790
2.	Акты приемки — передачи основных средств. Оприходованы в состав основных средств приобретенные: а) система полива ДТ 01 КТ 08 б) система опрыскивания ДТ 01 КТ 08	47 250 43 250
3.	Товарная накладная, счет — фактура Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука. а) стоимость семян без НДС ДТ 10 КТ 60 б) Учтен НДС (10%) ДТ 19 КТ 60 Итого задолженность ООО «Элитсемена».	85 250 8525 93 775
4.	Требование-накладная Списаны семена лука, израсходованные на посев ДТ 20 КТ 10.
5.	Расчетная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь: а) Семенову А. К. ДТ 20 КТ 70 б) Романову Б. В. ДТ 20 КТ 70 в) Павловой Т. И. ДТ 20 КТ 70 Итого начислено.	16 900 14 300 14 600 45 800
6.	Расчетная ведомость. а) Начислен (т.е. удержан из заработной платы) НДФЛ: — у Семенова А. К. (1 ребенок 15 лет) ДТ 70 КТ 68 — у Романова Б. В. (2 детей 12 и 9 лет) ДТ 70 КТ 68 — у Павловой Т. И. (детей нет) ДТ 70 КТ 68 Итого удержан НДФЛ б) Из заработной платы Романова Б. В. удержаны алименты на 1 ребенка ДТ 70 КТ 76. Итого всех удержаний из заработной платы.	2015 1495 1898 5408 3201,25 8609,25
7.	Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь: — в ФСС -2,9% ДТ 20 КТ 69 — в ПФ РФ — 22% ДТ 20 КТ 69 — в ФФОМС -5,1% ДТ 20 КТ 69 Итого начислено страховых взносов.	1328 10 076 2336 13 740
8.	Бухгалтерская справка. Начислена амортизация по зданию основного производства: ДТ 20 КТ 02.
Всего за ноябрь.	417 164,25.
Декабрь.
1.	Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет: а) Семенову А. К. ДТ 71 КТ 50 б) Романову Б. В. ДТ 71 КТ 50 Итого.	1250 3590 4840
2.	Авансовый отчет Романова Б. В. В магазине приобретена краска на всю сумму аванса. — Стоимость краски без НДС ДТ 10 КТ 71 — НДС -18% ДТ 19 КТ 71 Итого.	3042 548 3590
4.	Требование — накладная. На ремонт здания списана краска ДТ 20 КТ 10.
5.	Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислена задолженность: — ООО «Элитсемена» ДТ 60 КТ 51 — ООО «ТЕХНО» ДТ 60 КТ 51 Итого.	106 790 93 775 200 565
6.	Приходный кассовый ордер. В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды ДТ 50 КТ 51.
7.	Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислены: — НДФЛ ДТ 68 КТ 51 — взносы в ФСС ДТ 69 КТ 51 — взносы в ПФ РФ ДТ 69 КТ 51 — взносы в ФФОМС ДТ 69 КТ 51 Итого перечислено.	5408 1328 10 076 2336 19 148
8.	Платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата за ноябрь: — Семенову А. К. ДТ 70 КТ 50 — Романову Б. В. ДТ 70 КТ 50 — Павловой Т. И. ДТ 70 КТ 50 Итого.	14 885 9603,75 12 702 37 190,75
9.	Расходный кассовый ордер из кассы выплачены алименты Романовой Г. Ю. ДТ 76 КТ 50.	3201,25.
10.	Авансовый отчет Семенова А. К. приобретена подкормка для рассады ДТ 10 КТ 71.
11.	Приходный кассовый ордер. Семеновым А. К возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм. ДТ 50 КТ 71.
13.	Требование в производство списана подкормка ДТ 20 КТ 10.
14.	Расчет бухгалтерии начислена амортизация по зданию ДТ 20 КТ 02.
15.	Расчетная ведомость. 1. Начислена заработная плата всем работникам основного производства за декабрь ДТ 20 КТ 70 2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности всего в том числе: а) за счет средств предприятия ДТ 20 КТ 70 б) за счет средств ФСС ДТ 69 КТ 70 3) Удержано из заработной платы: — НДФЛ ДТ 70 КТ 68 — алименты у Романова Б. В. ДТ 70 КТ 76	45 800 2470 770 5408 3201,25
16.	Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь. — в ФСС -2,9% ДТ 20 КТ 69 — в ПФ РФ — 22% ДТ 20 КТ 69 — в ФФОМС -5,1% ДТ 20 КТ 69	1328 10 076 2336
17.	Накладная Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости ДТ 43 КТ 20. Фактическая себестоимость 1 кг лука.	187 600 1250,67
19.	Товарная накладная и счет — фактура. а) Списано 120 кг реализованного лука по фактической себестоимость 1 кг ДТ 90 КТ 43 б) Начислена выручка за проданный лук ООО «Перспектива», включая НДС ДТ 62 КТ 90 в) Начислен НДС (ставка НДС 10%) ДТ 90 КТ 68	150 080,40 240 500 21 864
20.	Выписка банка, платежное поручение. На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) ДТ 51 КТ 62.
21.	Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от продажи зелени ДТ 90 КТ 99.	68 555,6.
22.	Бухгалтерская справка. Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям ДТ 68 КТ 19.
24.	Бухгалтерская справка ДТ 99 КТ 91. Списана прибыль, не распределенная в отчетном году ДТ 84 КТ 99. ДТ 99 КТ 84.	2250 2250 68 555,6
25.	Расчетная ведомость Начислены дивиденды учредителям из прибыли. а) ООО «Прометей» ДТ 84 КТ 75 б) ООО «СеверТранс» ДТ 84 КТ 75	1800 6400
26.	Выписка банка, платежное поручение с расчетного счета перечислены дивиденды: а) ООО «Прометей» ДТ 75 КТ 51 б) ООО «СеверТранс» ДТ 75 КТ 51	1800 6400
Всего за декабрь.	1 423 692,85.


Дт 01 «Основные средства» Кт.
Н.С. — 0. 2б)1275000 2а)47250 2б)43250
Д.О. 1 365 500.	К.О. 0.

К.С. — 1 365 500.


Дт 02 «Амортизация» Кт.
Н.С. -0. 8)5650 14)5650
Д.О. 0.	К.О. 11 300.

К.С. — 11 300.


Дт 10 «Материалы» Кт.
Н.С. — 0. 3а)85250 2)3042 10)1000	4)52300 13)400 4)2050
Д.О. 89 292.	К.О. 54 750.

К.С. — 34 542.


Дт 20 «Основное производство» Кт.
Н.С. — 0. 4)52300 5)45800 7)13740 13)400 15)48270 16)13740 8)5650 4)2050 14)5650	17)187600.
Д.О. 187 600.	К.О. 187 600.

К.С. — 0.


Дт 43 «Готовая продукция» Кт.
Н.С. — 0. 17)187600.	19)150080,4.
Д.О. 187 600.	К.О. 150 080,40.

К.С. — 37 519,6.


Дт 50 «Касса» Кт.
Н.С. — 5500. 6)50500 11)250	1)4840 8)37190,75 9)3201,25
Д.О. 50 750.	К.О. 45 232.

К.С. — 11 018.


Дт 51"Расчетный счет" Кт.
Н.С. — 198 500. 3)225000 20)240500	5,1)15250 5,2)2250 5)200565 6)50500 7)19148 26)8200
Д.О. 465 500.	К.О. 295 913.

К.С. — 368 087.


Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками «Кт.
5)200565.	Н.С. — 0. 1а)47250 1б)8505 2а)43250 2б)7785 3а)85250 3б)8525
Д.О. 200 565.	К.О. 200 565.

К.С. — 0.


Дт 62 «Расчеты с покупателями» Кт.
Н.С. — 0. 19)240500.	20)240500.
Д.О. 240 500.	К.О. 240 500.

К.С. — 0.


Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт.
7)5408 22)25363	Н.С. — 0. 6а)5408 15)5408 19)21864
Д.О. 30 771.	К.О. 32 680.

К.С. — 1909.


Дт 66 «Расчеты по кратк. кредитам и займам» Кт.
5,1)15250 5,2)2250	Н.С. — 204 000. 4)2250.
Д.О. 17 500.	К.О. 2250.

К.С. — 188 750.


Дт 69"Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" Кт.
7) 13 740 15)770	Н.С. — 0. 7)13740 16)13740
Д.О. 14 517.	К.О. 27 480.

К.С. — 12 970.


Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт.
6а)5408 6б)3201,25 8)37190,75 15)5408 15)3201,25	Н.С. — 0. 5)45800 15)49040
Д.О. 54 409,25.	К.О. 94 840.

К.С. — 40 430,75.


Дт 71"Расчеты с подот. лицами" Кт.
Н.С. — 0. 1)4840.	2)3590 10)1000 11)250
Д.О. 4840.	К.О. 4840.

К.С. — 0.


Дт 80"Уставный капитал" Кт.
Н.С. — 0. 1а)225000 1б)1275000
Д.О. 0.	К.О. 1 500 000.

К.С. — 1 500 000.


Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт.
Н.С. — 0. 25)8200 24)2250	24)68555,6.
Д.О. 10 450.	К.О. 68 555,6.

К.С. — 58 105,6.


Дт 90 «Продажи» Кт.
19)150080,4 19)21864 24)68555,6	Н.С. — 0. 19)240500.
Д.О. 240 500.	К.О. 240 500.

К.С. — 0.


Дт 76 «Расчеты с разными дт-ми и кт-ми» Кт.
9)3201,25.	Н.С.- 0. 6б)3201,25 15)3201,25
Д.О. 3201,25.	К.О. 6402,5.

К.С. — 3201,25.


Дт 99 «Прибыль (убыток)» Кт.
24)68555,6 24)2250	Н.С. — 0. 24)68555,6 24)2250
Д.О. 70 805,6.	К.О. 70 805,6.

К.С — 0.


Дт 75 «Расчеты с учредителями» Кт.
1а)225000 1б)1275000 26)8200	Н.С. — 0. 2а)1275000 3)225000 25)8200
Д.О. 1 508 200.	К. О. 1 508 200.

К.С. — 0.


Дт 08 «Вложения во внеоб. активы» Кт.
Н.С. — 0. 2а)1275000 1а)47250 2а)43250	2б)1275000 2а)47250 2б)43250
Д.О. 1 365 500.	К. О. 1 365 500.

К.С. — 0.


Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт.
4)2250.	Н.С. — 0. 24) 2250.
Д.О. 2250.	К. О. 2250.

К.С. — 0.


Дт 19 «НДС» Кт.
Н.С. — 0. 1б)8505 2б)7785 3а)8525 2)548	22)25363.
Д.О. 25 363.	К. О. 25 363.

К.С. — 0.

Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал 2015 г.


№ счета.	Остаток на 01.10.	Обороты за квартал.	Остаток на 31.12.
Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.












	54 409,25.		40 430,75.




	3201,25.	6402,5.	3201,25.
		150 080,4.	37 519,6.


	70 805,6.	70 805,6.
		68 555,6.	58 105,6.
Итого.			6 135 607,1.	6 135 607,10.	1 816 666,6.	1 816 666,6.

Таблица 3 Бухгалтерский баланс


на.	31 декабря.		г.	Коды.
Форма № 1 по ОКУД.
Дата (год, месяц, число).
Организация.	ООО «ЗЕЛЕНЬ».	по ОКПО.
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН.
Вид деятельности.	по ОКВЭД.
Организационно-правовая форма/форма собственности.
по ОКОПФ/ОКФС.
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ.	384/385.
Местонахождение (адрес).
Дата утверждения.


Актив.	Код показателя.	На начало отчетного года.	На конец отчетного периода.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Нематериальные активы.
Основные средства.
Незавершенное строительство.
Доходные вложения в материальные ценности.
Долгосрочные финансовые вложения.
Отложенные налоговые активы.
Прочие внеоборотные активы.
Итого по разделу I.
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.		72 061,6.
Запасы.
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности.
животные на выращивании и откорме.
затраты в незавершенном производстве.
готовая продукция и товары для перепродажи.		37 519,6.
товары отгруженные.
расходы будущих периодов.
прочие запасы и затраты.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
ебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
в том числе покупатели и заказчики.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).		.
в том числе покупатели и заказчики.
Краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства.
Прочие оборотные активы.
Итого по разделу II.			451 166,6.
БАЛАНС.			1 805 366,6.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.
Уставный капитал.
Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Добавочный капитал.
Резервный капитал.
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством.
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).		58 105,6.
Итого по разделу III.		1 558 105,6.
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Займы и кредиты.
Отложенные налоговые обязательства.
Прочие долгосрочные обязательства.
Итого по разделу IV.
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Займы и кредиты.
Кредиторская задолженность.
в том числе:
поставщики и подрядчики.
задолженность перед персоналом организации.		40 430,75.
задолженность перед государственными внебюджетными фондами.
задолженность по налогам и сборам.
прочие кредиторы.		3201,25.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.
Доходы будущих периодов.
Резервы предстоящих расходов.
Прочие краткосрочные обязательства.
Итого по разделу V.
БАЛАНС.			1 805 366,6.
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
Арендованные основные средства.
в том числе по лизингу.
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.
Товары, принятые на комиссию.
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов.
Обеспечения обязательств и платежей полученные.
Обеспечения обязательств и платежей выданные.
Износ жилищного фонда.
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов.
Нематериальные активы, полученные в пользование.

платежный ведомость учет синтетический.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой