Определение экономических показателей организации

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Вывод: По сравнению с 2010 г. в 2011 г. выручка от продаж выросла и составила 84 коп. в 1 руб. доходов. А вот доходы на 1 руб. расходов уменьшились и составили 0,3 коп. по сравнению с предыдущим годом (0,7 коп). Задание 1. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл.1.1… Читать ещё >

Определение экономических показателей организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

СТО — 2012.

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл.1.1 и табл.1.2.

финансовый ликвидность рентабельность капитал Таблица 1.1 — Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов.


Показатель.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+,-).
2010 г.	2011 г.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.	0,275.	0,133.	0,125.	— 0,142.	— 0,008.
2. Коэффициент критической ликвидности.	1,167.	0,593.	0,487.	— 0,574.	— 0,106.
3. Коэффициент текущей ликвидности.	2,105.	1,089.	1,013.	— 1,016.	— 0,076.
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «-»), тыс.руб.	641 649.	106 587.	17 022.	— 535 062.	— 89 565.

Кал = (ДС+КФВ)/ТО.

1) Кал=(12 560+147044)/(580 864−150)=0,275
2) Кал=(6873+152 150)/(1 195 386−160)=0,133
3) Кал=(9542+158 380)/(1 342 885−165)=0,125

Ккл = (ДС+КФВ+ДЗ)/ТО.

1) Ккл=(12 560+147044+518 100)/580 714=1,167
2) Ккл=(6873+152 150+549200)/1 195 226=0,593
3) Ккл=(9542+158 380+485300)/1 342 720=0,487

Ктл = (ДС+КФВ+ДЗ+З)/ТО = ТА/ТО.

1) Ктл=1 222 363/580714=2,105
2) Ктл=1 301 813/1195226=1,089
3) Ктл=1 359 742/1342720=1,013

ЧОК = ТА-ТО.

1) ЧОК=1 222 363−580 714=641649
2) ЧОК=1 301 813−1 195 226=106587
3) ЧОК=1 359 742−1 342 720=17022

Вывод: Коэффициенты снижаются, тенденция отрицательная, следовательно, происходит уменьшение ликвидности оборотных активов, ухудшение платежеспособности. Поэтому ухудшается финансовое состояние.

Таблица 1.2 — Анализ финансовой устойчивости организации.

Определение экономических показателей организации.

Кавтономии = СК/А.

682 231/1872993=0,364
711 343/2073801=0,343
758 444/2410939=0,315

Кфу = (СК+ДО)/А.

1) (682 231+609898)/1 872 993=0,690
2) (711 343+167072)/2 073 801=0,424
3) (758 444+309610)/2 410 939=0,443

Ксоотношения ЗК и СК = ЗК/СК.

1) (609 898+580864−150)/682 231=1,745
2) (167 072+1195386−160)/711 343=1,915
3) (309 610+1342885−165)/758 444=2,178

Косос = СОС/ТА >=0,1 СОС=ЧОК.

1) 641 649/1222363=0,525
2) 106 587/1301813=0,082
3) 17 022/1359742=0,013

Кфм = СОС/СК >=0,2−0,5.

1) 641 649/682231=0,940
2) 106 587/711343=0,150
3) 17 022/758444=0,022

Вывод: Происходит снижение доли СК и растет зависимость от ЗК, обеспеченность и маневренность снижаются, т. е. снижается устойчивость предприятия, таким образом, происходит ухудшение финансового состояния.

Задание 2. По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ доходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представьте в табл.2.

Таблица 2 — Анализ доходов организации.


Показатель.	2011 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Темпы роста, %.	Структура доходов, %.	Изменение (+,-).
2011 г.	2010 г.	Тыс.руб.	%.
А.
1. Доходы организации — всего в том числе:	4 538 150.	4 135 040.	109,75.	100,00.	100,00.	403 110.	9,75.
1.1. Выручка.	3 811 655.	3 432 620.	111,04.	83,99.	83,01.	379 035.	11,04.
1.2. Проценты к получению.	194 166.	198 670.	97,73.	4,28.	4,81.	— 4 504.	— 2,27.
1.3. Доходы от участия в других организациях.
1.4. Прочие доходы.	532 329.	503 750.	105,67.	11,73.	12,18.	28 579.	5,67.
2. Расходы организации — всего.	4 526 560.	4 108 170.	110,18.	10,18.
Расчет основных показателей оценки доходов организации.
1. Выручка от продаж в 1 руб. доходов.	0,840.	0,830.
2. Доходы на 1 руб. расходов.	1,003.	1,007.

Выручка от продаж в 1 рубле доходов = В/Дох.

1) 3 811 655/4 538 150=0,840
2) 3 432 620/4 135 040=0,830

Доходы на 1 руб. расходов = Дох/Рас.

1) 4 538 150/4 526 560=1,003
2) 4 135 040/4 108 170=1,007

Задание 3. По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов и собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

Таблица 3 — Факторный анализ рентабельности активов организации.


Показатель.	Предыдущий год.	Отчетный год.	Изменение (+,-).

1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	15 887.	3 686.	— 12 201.
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	1 973 397.	2 242 370.	268 973.
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	696 942.	735 056.	38 114.
4. Выручка, тыс.руб.	3 432 620.	3 811 655.	379 035.
Расчетные данные.
5. Рентабельность активов, %.	0,805.	0,164.	— 0,641.
6. Коэффициент автономии (независимости).	0,353.	0,328.	— 0,025.
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.	4,925.	5,186.	0,261.
8. Рентабельность продаж, %.	0,463.	0,097.	— 0,366.
Расчет влияния факторов.
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов — всего.	х.	х.
в том числе:	х.	х.
а)коэффициента автономии (независимости).
б)коэффициента оборачиваемости собственного капитала.	х.	х.
в)рентабельности продаж.	х.	х.

Метод моделирования — расширение (домножение).

Rа = Пч/А * В/В * СК/СК = Пч/В * В/СК * СК/А = Rв * Коб ск * Кавтономии =Кавтономии * Коб ск * Rв (трехфакторная мультипликативная модель).

1) 0,353*4,925*0,463=0,805
2) 0,328*5,186*0,097=0,164

I. Rа = Пч/А Кавтономии = СК/А Коб ск = В/СК.

Rв = Пч/В.

II. а) ?Ra (Кавт) =? Кавт * Коб ск * Rв = -0,025*4,925*0,463 = -0,057.

б) ?Ra (Коб ск) = К авт *? Коб ск * Rв = 0,328*0,261*0,463 = 0,040
в) ?Ra (Rв) = Кавт * К об ск *? Rв = 0,328*5,186* (-0,366) = (-0,623) = -0,624 (балансируется)

Баланс ?Rа = -0,641 = -0,057+0,040−0,624 = -0,641.

Вывод: Тенденция рентабельности активов отрицательная. Отрицательно на рентабельность активов повлияли факторы: коэффициент автономии и рентабельность продаж, т.к. динамика этих коэффициентов отрицательная. Коэффициент оборачиваемости СК стал выше, следовательно, оборачиваемость СК возросла, этот фактор положительно повлиял на рентабельность активов.

Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности заполните таблицу 4. проанализируйте показатели интенсификации использования ресурсов организации. Результаты расчетов представьте в табл.5.

Таблица 4 — Расчет показателей оценки ресурсов организации.


Показатель.	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %.
А.
Исходные данные.
1. Выручка, тыс.руб.	3 811 655.	3 432 620.	111,04.
2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.	1 798 185.	1 723 955.	104,31.
3. Материальные затраты, тыс.руб.	1 791 060.	1 749 350.	102,38.
4. Основные средства, тыс.руб.	795 724.	635 137.	125,28.
5. Оборотные средства, тыс.руб.	1 330 777,5.	1 262 088.	105,44.
Расчетные данные.
1. Зарплатоотдача, коп.	2,12.	1,99.	106,53.
2. Материалоотдача, коп.	2,13.	1,96.	108,67.
3. Фондоотдача, коп.	4,79.	5,40.	88,70.
4. Оборачиваемость оборотных активов, об.	2,86.	2,72.	105,15.

Кзо = В/ЗП Кмо = В/Мат.затр Кфо = В/ОФ Коб = В/ОА Вывод: — использование оплаты труда было интенсивно-экстенсивное;

— использование материальных затрат было интенсивно-экстенсивное;
— использование основных средств было экстенсивное;
— использование оборотных активов было экстенсивно-интенсивное.

Таблица 5 — Сводный анализ показателей интенсификации ресурсов организации.


Вид ресурса.	Динамика качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %.	Доля влияния на 100% прироста выручки.	Относи-тельная экономия ресурсов (+,-).
экстенсивности.	интенсивности.
А.
1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.	1,0653.	0,3904.	39,04.	60,96.	— 116 095.
2. Материальные затраты, тыс.руб.	1,0867.	0,2156.	21,56.	78,44.	— 151 418.
3. Основные средства, тыс.руб.	0,8870.	2,2899.	228,99.	— 128,99.	90 468.
4. Оборотные средства, тыс.руб.	1,0515.	0,4928.	49,28.	50,72.	— 70 646.
Комплексная оценка всесторонней интенсификации.	1,0194.	0,8472.	84,72.	15,28.	— 247 691.

Комп. пок. = (динамика кач. показателей) Комп. пок = (У Пхi)/2 (прирост ресурса) Комп. пок = У Пхi (относительная экономия ресурсов) Вывод: Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты, оборотные средства расходовались рационально, видна экономия ресурсов. Основные средства расходовались не рационально, виден перерасход.

Задание 6. По данным бухгалтерской отчетности проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл.6.

Таблица 6 — Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов.


Показатель.	Алгоритм расчета.	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-).
А.
Исходные данные.
1. Выручка, тыс.руб.	3 811 655.	3 432 620.	379 035.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.	1 330 777,5.	1 262 088.	68 689,5.
Расчет экономического эффекта.
3. Продолжительность оборота, дни.	125,69.	132,26.	— 6,67.
4. Однодневный оборот, тыс.руб.	10 587,93.
5. Экономический эффект:
а)сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс.руб.	— 70 621, 00.
б)сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс.руб.
Расчет влияния факторов.
6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-):
а)выручки, дни.
б)среднегодовых остатков оборотных активов, дни.
Баланс отклонений, %.

Индекс выручки = 3 811 655/3 432 620*100 = 111,04.

Индекс ОА = 1 330 777,5/1 262 088*100 = 105,44.

Tоб = Т*Аср/В Оо = В/Т Увысв = 10 587,93* (-6,67) = - 70 621,00.

Вывод: за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов, происходит высвобождение денежных средств. Следовательно улучшается экономический результат деятельности предприятия, улучшается финансовое состояние.

«Бухгалтерский баланс».

на 31 декабря 2011 г., тыс.руб.


Наименование показателя.	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2010 г.	На 31.12.2009 г.
АКТИВ.
I. Внеоборотные активы.
Нематериальные активы.
Результаты исследований и разработок.
Основные средства.	897 650.	693 798.	576 476.
Доходные вложения в материальные ценности.	86 750.	22 204.	22 853.
Долгосрочные финансовые вложения.	14 741.	8 982.	8 440.
Отложенные налоговые активы.	51 741.	46 759.	42 665.
Прочие внеоборотные активы.
Итого по разделу I.	1 051 197.	771 988.	650 630.
II. Оборотные активы.
Запасы.	697 100.	584 457.	533 594.
в том числе готовая продукция.	22 584.	28 314.	31 982.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.	9 420.	9 133.	11 065.
Дебиторская задолженность.	485 300.	549 200.	518 100.
Финансовые вложения.	158 380.	152 150.	147 044.
Денежные средства.	9 542.	6 873.	12 560.
Прочие оборотные активы.
Итого по разделу II.	1 359 742.	1 301 813.	1 222 363.
БАЛАНС.	2 410 939.	2 073 801.	1 872 993.
ПАССИВ.
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).	500 000.	500 000.	500 000.
Собственные акции, выкупленные у акционеров.	(…).	(…).	(…).
Переоценка внеоборотных активов.	98 365.	52 873.	42 851.
Добавочный капитал (без переоценки).	75 815.	75 815.	75 815.
Резервный капитал.	2 860.	2 738.	1 711.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).	81 404.	79 917.	61 854.
Итого по разделу III.	758 444.	711 343.	682 231.
IV. Долгосрочные обязательства.
Заемные средства.	261 878.	131 518.	577 253.
Отложенные налоговые обязательства.	47 732.	35 554.	32 645.
Резервы под условные обязательства.
Прочие обязательства.
Итого по разделу IV.	309 610.	167 072.	609 898.
V. Краткосрочные обязательства.
Заемные средства.	600 916.	516 586.	302 745.
Кредиторская задолженность.	741 804.	678 640.	277 969.
Доходы будущих периодов.
Резервы предстоящих расходов.
Прочие обязательства.
Итого по разделу V.	1 342 885.	1 195 386.	580 864.
БАЛАНС.	2 410 939.	2 073 801.	1 872 993.

«Отчет о финансовых результатах».

за 2011 г., тыс.руб.


Наименование показателя.	За год 2011.	За год 2010.
Выручка.	3 811 655.	3 432 620.
Себестоимость продаж.	(3 695 352).	(3 273 197).
Валовая прибыль (убыток).	116 303.	159 423.
Коммерческие расходы.	(12 258).	(11 642).
Управленческие расходы.	(2 940).	(3 110).
Прибыль (убыток) от продаж.	101 105.	144 671.
Доходы от участия в других организациях.
Проценты к получению.	194 166.	198 670.
Проценты к уплате.	(288 296).	(401 232).
Прочие доходы.	532 329.	503 750.
Прочие расходы.	(527 714).	(418 989).
Прибыль (убыток) до налогообложения.	11 590.	26 870.
Текущий налог на прибыль.	(708).	(12 168).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).	3 256.	2 872.
Изменение отложенных налоговых обязательств.	(12 178).	(2 909).
Изменение отложенных налоговых активов.	4 982.	4 094.
Прочее.
Чистая прибыль (убыток).	3 686.	15 887.
Наименование показателя.	За 12 месяцев 2011 г.	За 12 месяцев 2010 г.
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.	45 492.	10 022.
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.
Совокупный финансовый результат периода.	49 179.	25 909.
Базовая прибыль (убыток) на акцию.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию.

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ Пояснения к бухгалтерскому балансу (фрагмент) Затраты на производство.


Наименование показателя.	За 2011 г.	За 2010 г.
Материальные затраты.	1 791 060.	1 749 350.
Расходы на оплату труда.	1 392 450.	1 289 903.
Отчисления на социальные нужды.	405 735.	434 052.
Амортизация.	189 482.	176 429.
Прочие затраты.	116 758.	123 482.
Итого по элементам.	3 895 485.	3 773 216.
Изменение остатков (прирост (-), уменьшение (+)): незавершенного производства, готовой продукции и др.	— 128 582.	— 196 458.
Итого расходы по обычным видам деятельности.	3 766 903.	3 576 758.

Дополнительная информация для расчетов, тыс.руб.


Показатель.	За 2011 г.	За 2010 г.	За 2009 г.
Сомнительная дебиторская задолженность.	10 741.	21 154.	21 154.
Готовая продукция, не пользующаяся спросом.	3 800.	3 800.	4 200.
Неликвидная продукция.	1 800.	2 100.	2 200.
Незавершенное производство по снятой с производства продукции.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой