Учёт денежных средств на расчётном счёте

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Расчётные счета плательщика и получателя указаны в соответствующих графах. Ниже пишется основание платёжного поручения, указывается сумма НДС. В документе выделены графы для печати банка плательщика: «Поступило» в банк плательщика и «Списано» со счёта плательщика.

Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Каждое платёжное требование имеет свой номер, дату составления. Как и в платёжном поручении в платёжном требовании имеются печати банка плательщика в тех же графах.

В данном случае, расчеты платежными требованиями осуществляются без акцепта плательщика, что указано в условиях оплаты. Также здесь указывается основание для оплаты. Сумма пишется прописью. В соответствующих графах указаны плательщик и получатель денежных средств, расчётные счета плательщика и получателя, названия банков плательщика и получателя. Ниже пишется назначение платежа. Проставляются отметки банка плательщика и получателя. Делается бухгалтерская проводка:

Д-т сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», К-т сч. 51 «Расчётный счёт».

При взносе наличных денег в банк на руки выдаётся квитанция, на которой банком проставлен номер финансового документа. Бухгалтер прикладывает квитанцию к расходному ордеру, находящемуся на предприятии. Вместе с выпиской из банка бухгалтер получает ордер под тем же номером, что и квитанция. Само объявление остается в банке.

По расчётному счёту составляется карточка счета 51 «расчетный счет» за конкретный месяц. Заполняется она аналогично с той лишь разницей, что вместо приходных и расходных кассовых ордеров учитываются выписки банка.

Рассмотрим карточку счета 51(приложение 2) за апрель 2014 года:

Д 60.2 К 51- 5000. Оплачены бухгалтерские услуги Д 51 К62.1 -550 000. Поступление средств на р/с от Ил Тумэн Государственное собрание Д 60.2 К 51- 358 858,37. Оплачены расходы на приобретение товаров и материалов от «ТРУМПФ Мед», ООО Д 60.2 К 51- 24 445. Оплачены услуги по доставке «Аэрокарго+», ООО Д 91.4 К51 -270. Оплачены комиссионные услуги банка.