Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования

Анализ имущественного состояния ТОО «Просторы» начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса (табл. 1). Изучение структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем, изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

В активе баланса отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления основной деятельности предприятия, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.

На соотношение собственных и заемных средств оказывает влияние ряд факторов, обусловленных внутренними и внешними условиями работы предприятия и выбранной им финансовой стратегии.

В активе баланса отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления основной деятельности предприятия, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.

Из таблицы 3 видно, что за рассматриваемый период увеличилась стоимость основных средств на 7,2%, что составило 369 163 тенге. Это означает, что предприятие находит средства поддерживать и развивать свое производство. Но из таблицы также видно, что нематериальные активы не нашли своего места на данной фирме. Это оказывает неблагоприятное влияние на финансовое положение в области интеллектуальной собственности ТОО «Просторы».

Денежные средства уменьшились почти в 20 раз, т. е. на 2 205 231 тенге, что является несомненным минусом фирмы.

В общем, виде ТОО «Просторы» на начало 2005 года имела активов на сумму 17 725 573 тенге. В течение 3 лет это сумма снизилась до 16 751 597тенге, а уменьшение составило 973 976 тенге, в том числе по иммобилизованным средствам произошло увеличение на 369 163 тенге, а по мобильным уменьшение на -1 343 139 тенге.

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные кредиты и займы (на срок свыше 1 года) выдаются, как правило, на затраты по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, на техническое перевооружение, механизацию и внедрение новой техники, под прирост оборотных средств, на выкуп имущества и другие целевые программы.

А также для анализа состояния фирмы необходимо изучение оценки динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств предприятия (таблица4).

Поданным источников формирования имущества, есть два замечание. Одно, является уменьшением дебиторской задолженности или хотя бы не иметь в ее наличии неоправданную задолженность, которая создает реальную угрозу неплатежеспособности и ослабляет ликвидности баланса предприятия. Второе — это наличие у данного предприятия нематериальных активов и финансовых вложение, которые бы являлись источником получения дополнительных ресурсов, которые в свою очередь увеличивали производственные мощности Фирмы и ее дальнейшее расширение, стабилизация на рынке нефтепродуктов.

В таблице 4 видно, что произошло уменьшение стоимости имущества за отчетный период на 973 976 тенге. Главным образом увеличение произошло и из-за увеличение уставного капитала, который на начало 2005 года был равен 300 000 тенге, а на конец 2007 года вырос почти на 130% и составил 6 500 000 тенге. Также в конце отчетного периода появилась статья резервного капитала, и она увеличила стоимость имущества на 972 726 тенге или на 99,9%. При всем при этом нераспределенный доход снизил данный показатель на 2 699 103 тенге (89,2%). На начало 2005 года он равнялся 3 025 240 тенге, а на конец отчетного периода он стал равен 326 137 тенге.

Из данной таблицы 4 видно, что предприятие имело долгосрочный кредит, выплаты по которому на начало 2005 года составили 6 100 000 тенге.

И как видно это сумма на конец 2007 года снизилась до 1 871 378 тенге, что является несомненным плюсом для фирмы.

Что касается краткосрочный кредитов, то видно, что фирма довольно часто берет данный вид кредита. На начало 2005 года сумма по краткосрочным кредитам равнялась нулю, и на конец 2007 года она не изменилась. Если же смотреть данные баланса по трем годам то там видно, что у предприятия данный вид кредита используется очень часто. Видно, что для данного предприятия использование краткосрочного кредита на много выгоднее других видов кредитов и займов.

Таблица 3 — Анализ состава и структуры имущества ТОО «Просторы».

Таблица 4 — Анализ состава и структуры источников собственных и заемных средств ТОО «Просторы».

Анализ таблицы 5 показал, что за рассматриваемый период техническое состояние основных производственных средств на предприятии ТМО «Просторы» улучшилось за счет их более интенсивного обновления, это конечно положительный момент, но основные средстваэто труднореализуемые активы, они так же быстро изнашиваются. И на данном этапе фонды быстрее изнашиваются, чем поступают.

Таблица 5 — Характеристика состояния основных средств.

Таблица 6 — Анализ состояния запасов и затрат.

Также произошло увеличение запасов и затрат на 1 245 739тенге (таблица 6) или на 12,9%.дебиторская задолженность снизилась, по сравнению с началом 2005 года, на 65%(383 647тенге). Руководству предприятия необходимо уделить этому факту большее значения, так как она может стать без надежной, а снижение дебиторской задолженности вследствие ее списание на убытки не приведет к устойчивому финансовому положению предприятия, а наоборот ухудшит его параметры.

Таблица 7 — Анализ кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных обязательств предприятия. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния предприятия. На данном предприятии кредиторская задолженность уменьшилась на 2 218 977 тенге и составила 6 081 356 тенге. Также необходимо следит за тем, чтобы в состав кредиторской задолженности как можно меньше входила неоправданная задолженность.