Расчет размера собственных средств профессиональных участников

Правилами лицензирования установлено, что при осуществлении профессиональной деятельности на условиях ее совмещения собственные средства организации должны определяться в соответствии с требованиями, предъявляемыми к тому из видов деятельности, в отношении которого установлен наибольший размер собственных средств. Техническая сторона процедуры лицензирования характеризуется расчетом собственных средств, который выполняется на основе данных бухгалтерской отчетности и акта оценки имущества (обязательств). Собственные средства определяются как разница суммы активов и пассивов, принимаемых к расчету.

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

• 1) основные средства в оценке согласно заключению независимого оценщика;
• 2) незавершенное строительство при наличии заключения независимого оценщика;
• 3) доходные вложения в материальные ценности;
• 4) запасы и затраты в оценке по данным бухгалтерского учета;
• 5) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;
• 6) дебиторская задолженность;
• 7) дебиторская задолженность, возникшая в результате передачи средств в страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность;
• 8) ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена;
• 9) займы, предоставленные профессиональным участником на срок до 90 дней с даты предоставления займов;
• 10) ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена;
• 11) денежные средства, средства на счетах в кредитных организациях;
• 12) средства на депозитных вкладах в кредитных организациях;
• 13) финансовые вложения в ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена, принимаются к расчету по расчетной стоимости или заключению независимого оценщика;
• 14) оценка паев паевого инвестиционного фонда, по которым не определяется рыночная цена и которая осуществляется по расчетной стоимости инвестиционного пая;
• 15) для некоммерческих организаций активы (за исключением денежных средств), переданные в счет целевого финансирования, принимаются к расчету, если по таким активам определяется рыночная стоимость или есть заключение независимого оценщика.

Из правила расчета активов при определении собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг есть исключения. В составе вложений в цепные бумаги, предоставленных займов и дебиторской задолженности не учитываются:

• • финансовые вложения в организации, в уставном капитале которых профессиональному участнику принадлежит 5% и более акций или паев; в организации, владеющие 5% и более уставного капитала профессионального участника; в организации, признаваемые аффилированными лицами профессионального участника, за исключением средств на депозитных вкладах, а также эмиссионных ценных бумаг, включенных в котировальные списки фондовых бирж, имеющих лицензию федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
• • финансовые вложения в организации, которые ликвидированы или признаны несостоятельными;
• • векселя, учитываемые в составе финансовых вложений, за исключением векселей, выданных организациями, эмиссионные ценные бумаги которых включены в котировальные списки «А» первого уровня фондовых бирж;
• • собственные акции (паи, доли), выкупленные профессиональным участником;
• • просроченная и пролонгированная дебиторская задолженность профессионального участника, дебиторская задолженность его аффилированных лиц, задолженность организаций, ликвидированных или признанных несостоятельными, задолженность организаций, безвозмездно передавших средства профессиональному участнику в течение года, задолженность по претензиям, а также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
• • просроченные и пролонгированные займы профессионального участника; займы, предоставленные его аффилированным лицам, займы организациям, ликвидированным или признанным несостоятельными; займы организациям, безвозмездно передавшим средства профессиональному участнику в течение года до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника.

Также в состав активов, принимаемых к расчету, не включается стоимость имущества, переданного в залог в обеспечение обязательств, возникающих у организации и у третьих лиц.

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

• 1) целевое финансирование, за исключением средств целевого финансирования у некоммерческих организаций;
• 2) долгосрочные обязательства банкам, иным юридическим и физическим лицам;
• 3) краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;
• 4) кредиторская задолженность;
• 5) доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных профессиональным участником безвозмездно;
• 6) резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам;
• 7) суммы поручительств, выданных профессиональным участником;
• 8) сумма отложенных налоговых обязательств;
• 9) сумма задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов;
• 10) прочие обязательства.

Кроме того, величина собственных средств дополнительно корректируется на сумму изменения рыночной стоимости ценных бумаг, по которым не перешли права собственности по сделкам, заключенным через организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

В том случае, когда необходимо произвести расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, он осуществляется в порядке, установленном ЦБ РФ с учетом обязательных экономических нормативов.