Организация бухгалтерского учёта в ООО «Биволи-Мед»

Бухгалтерский учет в Обществе ведется согласно всем нормативно-правовым документам, действующим в Российской Федерации.

Учетная политика разрабатывается ежегодно главным бухгалтером и утверждается в конце предыдущего года на следующий, руководителем организации согласно ПБУ № 1/2008 «Учетная политика организации».

Организационные аспекты учетной политики медицинского учреждения включают в себя следующие основные разделы:

• — сведения о том, кто отвечает за организацию учета;
• — бухгалтерская служба, ее организация и руководство;
• — выбор способа (формы) ведения и организацию бухгалтерского учета;
• — формирование правил документооборота и установление графика документооборота;
• — бухгалтерская отчетность здравоохранения;
• — порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
• — типовая корреспонденция субсчетов по основным бухгалтерским операциям.

При этом утверждаются: рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета и отчетности; формы первичных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации; методы оценки активов и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями.

Форма бухгалтерского учета в учреждении используется наиболее распространенная в России — журнально-ордерная. По каждому участку учета ведутся журналы-ордера, которые потом сводятся в итоговые ведомости.

Все документы после окончательной обработки подшиваются в папки и передаются на хранение в текущий архив, чем обеспечивается их сохранность и удобство хранения. На обложке папки указывают наименование организации, название и порядковый номер, год, месяц, и количество листов в папке.

При передаче документов в архив и при их уничтожении составляются акты, которые хранятся в архиве. Дела из архива выдаются по письменному распоряжению главного бухгалтера.

Методы исправления ошибок в учетных записях в ООО «Биволи-Мед»:

• — способ «красное сторно». Сущность этого способа в том, что в начале ошибочная проводка повторяется красными чернилами. Неправильная запись аннулируется. Затем составляется новая проводка и записывается в регистры обычными чернилами;
• — корректурный способ, сущность этого способа — ошибочный текст или сумма зачеркивается и над зачеркнутым пишут правильный текст на сумму. Исправление ошибки оговаривается и подтверждается, словом «Исправлено» подписью лица, производящего исправление;

Для получения сводной отчетности — обработка данных, полученных от подведомственных подразделений, осуществляется бухгалтерской службой в программе «Парус».

Основные методы бухгалтерского учета следующие: документация, инвентаризация, оценка и калькуляция, бухгалтерские счета и двойная запись.

Документация ведется в бумажном виде. Есть внутренний документооборот в организации.

В целях обеспечения достоверности данных бюджетного учета и отчетности, а также для обеспечения контроля за сохранностью инвентаризация имущества, денежных средств и финансовых обязательств проводиться в соответствии с методическими указаниями по инвентаризации, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49.

Инвентаризацию имущества и финансовых обязательств осуществляют в следующие сроки:

• — Основные средства: на 01.10 текущего года (1 раз в 3 года);
• — Материальные запасы: 1 раз в год на 01.10 текущего года, продукты питания 1 раз в квартал;
• — Касса: внезапные ежемесячные проверки в разные дни;
• — Обязательства: 1 раз в год на 01.01 текущего года.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях: при передаче имущества в аренду, продаже; при смене материально-ответственных лиц; при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества; в случаях стихийных бедствий, пожара; при реорганизации или ликвидации.

Калькуляция, как способ группировки затрат и исчисления себестоимости продукции используется нормативная и фактическая.

Бухгалтерские счета и двойная запись тоже используются согласно закону № 119-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета, организацию хранения учетных документов бюджетного учета и отчетности, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет главный врач ООО «Биволи-Мед».

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бюджетной отчетности несет главный бухгалтер. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно главному врачу ООО «Биволи-Мед».

Структура службы бухгалтерского учета, численность работников определены штатным расписанием, за каждым бухгалтером закреплены определенные счета рабочего плана счетов учреждения. Коллектив бухгалтерии состоит из 5 человек:

• — главный бухгалтер;
• — заместитель главного бухгалтера;
• — бухгалтер-финансист;
• — бухгалтер-кассир;
• — бухгалтер в отделе закупок.

Распределение обязанностей в бухгалтерии связано с планом выполнения учетных работ, который предусматривает равномерную нагрузку учетного аппарата. При распределении служебных обязанностей исходят из того, чтобы самые ответственные и сложные работы выполнялись наиболее квалифицированными работниками.

Перечень служебных обязанностей разрабатывается главным бухгалтером для всех работников учета в центральной бухгалтерии и подразделениях и утверждается руководителем организации — главным врачом.

Бухгалтерский учет в ООО «Биволи-Мед» автоматизирован с помощью программы «Парус-Бюджет».

Программный комплекс «Парус-Бюджет» предназначен для автоматизации учета финансово-хозяйственной деятельности учреждений, состоящих на государственном бюджете и финансировании. Эта версия наиболее приспосабливается и адаптируется к специфике организации.

Программный комплекс состоит из следующих программ:

• — «Парус-Бухгалтерия»;
• — «Учет персонала, труда и заработной платы»;
• — «Парус-Своды».

Модуль «Бухгалтерский учет» предназначен для автоматизации ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях любого уровня. В модуле реализован документооборот всех участков бухгалтерского учета, которые ведут главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, в соответствии с положениями действующих нормативных документов.

Данный модуль разработан в соответствии с действующими нормативными документами, регулирующими порядок ведения бюджетного учета:

• — Налоговый кодекс РФ;
• — Гражданский кодекс РФ;
• — Закон о бухгалтерском учете;
• — Инструкция по бюджетному учету.

В модуле реализованы учетные регистры для учета всех видов первичных документов и учетной информации, ведение которых предусмотрено нормативными документами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.

Модуль имеет интуитивно понятный интерфейс, все функциональные возможности сгруппированы по принципу принадлежности к участкам бухгалтерского учета.

Благодаря широкому набору функциональных возможностей модуль позволяет полностью автоматизировать:

Учет финансовых активов (операций с денежными средствами):

• — электронное взаимодействие с отделениями Федерального казначейства;
• — учет кассового исполнения по бюджетной и внебюджетной деятельности;
• — учет расходования средств на лицевых и расчетных счетах, формирование банковских документов;
• — учет расчетов наличными с детализацией по источникам, формирование кассовых документов.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками:

• — контроль расчетов с поставщиками с возможностью произвольной детализации расчетов;
• — зачет авансов;
• — администрирование доходов;
• — учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет нефинансовых активов:

• — учет основных средств с учетом стоимостных критериев и сроков полезного использования;
• — автоматический расчет амортизационных начислений;
• — учет операций по переоценке, ремонту, модернизации;
• — учет нематериальных и непроизведенных активов.

А также:

• — учет денежных документов и бланков строгой отчетности, расчётов с бюджетом;
• — учет расчётов по налогам на прибыль, НДС;
• — другие.

Бухгалтерский учёт материальных запасов в Системе осуществляется на соответствующих счетах в количественном и суммовом выражении в разрезе материально-ответственных лиц и артикулов материальных ценностей.