Учет уставного фонда в унитарных организациях

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

По решению собственника уставный фонд унитарной организации может увеличиваться или уменьшаться. II. Сквозная задача Таблица 1 — Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 200Хг. Предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора. В случае изъятия государственным органом имущества или денежных средств производятся записи: Д сч. 75… Читать ещё >

Учет уставного фонда в унитарных организациях (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Унитарным предприятием признается юридическое лицо, не наделенное правом собственности на закрепленное за ним собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками организации.

Унитарные организации формируют уставный фонд, минимальный размер строго должен быть не ниже 1000 базовых сумм (ст. 113 ГК РФ). Учредителями унитарной организации являются государственные и муниципальные органы, которые должны внести вклад в уставный фонд унитарной организации в размере 100% до ее регистрации (ст. 114 ГК РФ). Вклады в уставный фонд могут производится как деньгами, так и имуществом. Имущество, вносимое в уставный фонд, должно быть оценено по рыночной стоимости. Имущество унитарных организаций принадлежит им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Бухгалтерский учет уставного фонда ведется на активно-пассивном счете 75, субсчет 75−3 «Расчеты с государственными и муниципальными органами по выделенному имуществу». Регистрация уставного фонда (создание унитарной организации) и ее формирование оформляются записями:

— произведена регистрация уставного фонда —Д сч. 75, К сч. 80;
— внесены вклады в уставный фонд-Д сч. 08, 10, 41, 51, К сч.75.

По решению собственника уставный фонд унитарной организации может увеличиваться или уменьшаться.

При увеличении уставного фонда производится бухгалтерские записи:

Д сч. 84 К сч. 80 — за счет собственных средств организации (прибыли),.

Д сч. 86 К сч. 80 — за счет целевого финансирования.

В случае изъятия государственным органом имущества или денежных средств производятся записи:

Д сч. 75 К сч. 91 — изъятие имущества из уставного фонда;

Д сч. 75 К сч. 51 — изъятие денежной суммы из уставного фонда (на оплату налогов и платежей);

Д сч. 02, 05 К сч. 01, 04 — на сумму накопленной амортизации объектов;

Д сч. 91 К сч. 01, 04 — на остаточную стоимость возвращаемого имущества:

Д сч. 91 К сч. 91 — на закрытие счетов продажи с перечислением сальдо по назначению;

Д сч. 91 К сч. 99 — на списание сальдо по изъятию имущества государственных предприятий;

Д сч. 80 К сч. 75 — закрытие предприятия.

Собственник унитарного предприятия организации определяет порядок использования имущества и распределения доходов. Распределение прибыли от деятельности унитарной организации оформляется следующими записями:

Д сч. 84 К сч. 70, 75 — начисление доходов;

Д сч. 70, 75, К сч. 68 — удержание подоходного налога;

Д сч. 70, 75 К сч. 50, 51 — выплата доходов.

Аналитический учет по субсчету 75−3 ведется по каждому предприятию отдельно.

II. Сквозная задача Таблица 1 — Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 200Хг.


Номер счета.	Наименование счета.	Дебет.	Кредит.
	Основные средства.	17 176 809.
	Амортизация основных средств.	10 623 700.
	Доходные вложения в материальные ценности.	470 301.
	Нематериальные активы.	637 500.
	Амортизация нематериальных активов.	191 250.
	Оборудование к установке.	17 180.
	Вложения во внеоборотные активы.	4 543 217.
из них в строительство здания.	4 035 038.
	Отложенные налоговые активы.	25 600.
	Материалы.	896 910.
	Резервы под снижение стоимости материал. ценностей.	10 870.
	Отклонение в стоимости материальных ценностей.	76 576.
	Основное производство.	1 973 509.
	Готовая продукция.	3 174 000.
	Касса.	9 800.
	Отложенные налоговые активы.	25 600.
	Расчетный счет.	269 844.
	Валютный счет.	1 753 940.
	Переводы в пути.	57 760.
	Финансовые вложения.	1 980 000.
	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.	336 000.
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	696 910.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.	1 245 813.
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.	579 600.
	Расчеты по догосрочным кредитам и займам.	8 129 500.
	Расчеты по налогам и сборам.	657 000.
в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль.	38 700.
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.	208 610.
	Расчеты с персоналом по оплате труда.	579 473.
	Расчеты с подотчетными лицами.	4 300.
	Расчеты с персоналом по прочим операциям.	54 544.
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
76−1.	Расчеты с разными дебиторами.	17 846.
76−2.	Расчеты с разными кредиторами.	581 100.
	Отложенные налоговые обязательства.	13 800.
	Уставный капитал.	5 900 000.
	Собственные акции (доли).	1 113 000.
	Резервный капитал.	2 385 000.
	Добавочный капитал.	2 650 600.
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).	1 980 000.
	Резервы предстоящих расходов.	101 256.
	Расходы будущих периодов.	193 890.
	Доходы будущих периодов.	106 370.
	Прибыль и убытки.
Итого.	35 731 039.	35 731 039.

Таблица 2 — Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака» .


№ п/п.	Название статей расхода.	Незавершенное производство.	Окончательно забракованная продукция.
на нач мес.	на конец мес.
	Материалы.
	Основная и дополнительная.
заработная плата.
	Отчисления на соцнужды.
	Общепроизводственные.
расходы.
Итого: плановая (нормативная).
ограниченная себестоимость.

Таблица 3 — Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года.


№ п/п.	Факты хозяйственной деятельности.	Сумма (руб.).	Корреспонденция счетов.
Дебет.	Кредит.

	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков.
по приобретенным объектам основных средств:
— покупная цена.		08.4.
— НДС.
Итого:
	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков.
	по приобретенным нематериальным активам:
	— покупная цена.		08.5.
	— НДС.
	Итого:
	Приняты к оплате счета за консультационные услуги,.
	связанные с приобретением объектов:
	основных средств (оборудование).
	— стоимость услуг.		08.4.
	— НДС.
	нематериальных активов.
	— стоимость услуг.		08.5.
	— НДС.
	Итого:
	Отнесена в затраты на капитальное строительство.
	здания сумма процентов за полученные на эти цели.
	кредиты (объекты в эксплуатацию не введены).		08.3.
	Приняты к оплате расчетные документы транспортных.
	организаций за доставку приобретенных основных.
	средств (оборудование):
	— по тарифу.		08.4.
	— НДС.
	Итого:
	Приняты по окончательному акту выполненные.
	строительно-монтажные работы по договору подряда:
	— сметная стоимость окончательного этапа.
	строительно-монтажных работ по.
	возведению здания.		08.3.
	— НДС.
	Итого:
	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,.
	предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора.

	подряда:
	— сметная стоимость.		08.4.
	— НДС.
	Итого:
	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

	— стоимость услуг.		08.3.
	— НДС.
	Итого:
	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных.
	средств по первоначальной стоимости, всего:
	из них предназначены для:
	— эксплуатации в основном производстве.
	(здание).			08.3.
	— предоставления во временное пользование.
	за плату с целью получения дохода.
	(оборудование).			08.4.
	— эксплуатации во вспомогательных производствах.	&nbs…
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 19.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.

апрель.			апрель.












Оборот.			Оборот.


СЧЕТ 20.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.






Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 23.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.






Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 25.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.










Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.
СЧЕТ 26.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.









Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 28.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.

Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 40.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.
					— 626 280.
Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 43.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.
Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 44.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.






Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 50.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.



Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 51.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.






Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 60.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
		Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.











Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 62.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.





Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 66.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
		Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.

Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 67.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
		Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.
Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 68.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.			Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.











Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 69.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
			Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.

Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 70.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
			Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.


Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 71.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.


Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 73.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.


Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 76.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№ опер.	Сумма.	Месяц.	№ опер.	Сумма.
Остаток на 01.03.0Хг.			Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.






Оборот.			Оборот.
Остаток на 01.04.0Хг.

СЧЕТ 77.
Дебет.	Кредит.
Месяц.	№опер.	Сумма.	Месяц.	№опер.	Сумма.
		Остаток на 01.03.0Хг.
апрель.			апрель.
Оборот.			Оборот.
			Остаток на 01.04.0Хг.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой