Синтетический учет налога на прибыль
Перечислена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль. Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли. Перечислена задолженность перед бюджетом по налогу. Расчет налога на имущество, налоговая декларация. Таблица 4 — Налог на имущество предприятия. Выписка банка с расчетного счета. Выписка банка с расчетного счета. Таблица 3 — Налог на прибыль. Начислен налог на имущество… Читать ещё >
Синтетический учет налога на прибыль (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Таблица 3 — Налог на прибыль.
Первичный документ. | Содержание операции. | Корреспондирующие счета. | |
Д. | К. | ||
Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли. | Начислен налог на прибыль. | 68−1. | |
Выписка банка с расчетного счета. | Перечислена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль. | 68−1. |
Синтетический учет налога на имущество
Таблица 4 — Налог на имущество предприятия.
Первичный документ. | Содержание операции. | Корреспондирующие счета. | |
Д. | К. | ||
Расчет налога на имущество, налоговая декларация. | Начислен налог на имущество. | 91−2. | 68−2. |
Выписка банка с расчетного счета. | Перечислена задолженность перед бюджетом по налогу. | 68−2. |
Синтетический учет отложенных налоговых активов и обязательств
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы» .
По дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
Аналитический учет отложенных налоговых обязательств осуществляют по видам активов и обязательств, по которым возникла налогооблагаемая временная разница.
По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц в последующих отчетных периодах соответственно уменьшаются или погашаются отложенные налоговые обязательства. По данным операциям дебетуют счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» .
Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в кредит счета 99 «Прибыли и убытки». 5].