Анализ организации среднесрочного и оперативного планирования предприятия (фирмы)

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Расчет необходимого количества материалов в натуральном и стоимостном выражении, необходимых для выполнения производственной программы, приведен в табл.3. Для расчета точки безубыточности предприятия произведем расчет по изделию, которое занимает наибольший удельный вес в производственной программе. При производстве продукции используется металлорежущее оборудование, шлифовальные станки… Читать ещё >

Анализ организации среднесрочного и оперативного планирования предприятия (фирмы) (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Компания зарегистрирована 29 января 2003 года регистратором Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району г Астрахани. Директор организации — Карасев Виталий Геннадьевич. Компания ООО «МФ «Альтаир» находится по адресу 414 056, г Астрахань, ул Савушкина, д 61А, основным видом деятельности является «Производство строительных металлических конструкций». Основная отрасль компании — «Производство строительных стальных конструкций». Организации присвоен ИНН 3 016 026 881, ОГРН 1 033 000 806 783. Рассмотрим системы составления планов на примере ООО «МФ «АЛЬТАИР». По характеру выпускаемой продукции рассматриваемое предприятие можно отнести к металлообрабатывающей отрасли промышленности. Численность предприятия относительно небольшая. Структура предприятия включает в себя производственный участок, группу наладчиков технологического и вспомогательного оборудования, группу контроля качества, бухгалтерско-финансовую группу, службу контроля качества, склад и отдел охраны.

При производстве продукции используется металлорежущее оборудование, шлифовальные станки и установки нанесения гальванических покрытий.

Предприятие является акционерным обществом. По объему выпускаемой продукции производство можно классифицировать как массовое и крупносерийное. Это обусловлено значительной потребностью рынка в выпускаемой продукции и рациональным уровнем издержек на ее производство.

Рассмотрим механизм планирования на ООО «МФ «АЛЬТАИР» на примере составления системы годовых планов на 2011 год.

Расчеты произведены с использованием двух видов продукции — втулка для подшипника и болт М 10. Эти виды продукции находят очень широкое применение во многих отраслях экономики — промышленности, строительстве, транспорте, что обуславливает постоянный стабильно высокий спрос на продукцию предприятия.

Возглавляет предприятие директор. В его отсутствие руководство предприятием осуществляет главный инженер. Кроме того, существует совет акционеров предприятия, который избирается на ежегодном собрании акционеров. Собрание акционеров имеет право принятия решений, касающихся функционирования и развития предприятия.

Контрольный пакет акций предприятия принадлежит государству. Значительной частью акций владеют сотрудники предприятия. Производственная программа предприятия на планируемый год в натуральном и денежном выражении сформирована на базе имеющегося портфеля заказов (заключенных договоров) и представлена в табл.1.

Таблица 1. Производственная программа ООО «МФ «АЛЬТАИР» на 2010 год.


Наименование продукции.	Объем производства в натуральном выражении.	Объем продаж, млн. руб.
Ед. изм.	За год всего.	в т. ч. по кварталам.	За год всего.	в т. ч. по кварталам.

Втулка для подшипника (А).	тыс. шт.					1168,20.	265,50.	265,50.	265,50.	371,70.
Болт М 10×40 (Б).	тыс. шт.					2655,00.	590,00.	590,00.	737,50.	737,50.
Итого:					3823,20.	855,50.	855,50.	1003,00.	1109,20.

Количество оборудования, необходимое для выполнения производственной программы рассчитано исходя из трудоемкости продукции и производительности оборудования приведено в табл.2.

Таблица 2. Расчет загрузки оборудования на производственную программу.


Наименование оборудования.	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час.	Трудоемкость производственной программы, нормо-час.	Плановый годовой фонд времени работы оборудования, час.	Количество необходимого оборудования.	Коэфф-т загрузки.
1. Токарный станок.	0,1.	0,2.	112 000.	117 600.		0,95.
2. Фрезерный станок.	0,2.	90 000.	98 000.		0,92.
3. Шлифовальный станок.	0,2.	44 000.	47 520.		0,93.
4. Термопечь.	0,2.	44 000.	47 520.		0,93.
5. Установка металлопокрытий.	0,1.	45 000.	47 520.		0,95.

Расчет необходимого количества материалов в натуральном и стоимостном выражении, необходимых для выполнения производственной программы, приведен в табл.3.

Таблица 3. Расчет потребности в основных материалах и покупных комплектующих изделиях.


Наименование материала.	Ед. изм.	Норма расхода.	Цена материала руб.	Стоимость на единицу, руб.	Стоимость материалов на производственную программу, тыс. руб.
А.	Б.	А.	Б.
1. Сталь 20.	кг.	0,04.		1 800.		15 400.
2. Сталь У 7.	кг.		0,10.	2 200.		99 000.
Итого:		0,04.	0,10.			114 400.

Расчет амортизационных отчислений основных фондов предприятия представлен в табл. 4.

Таблица 4. Расчет амортизационных отчислений основных фондов и нематериальных активов ООО «МФ «АЛЬТАИР» .


Наименование.	Количество, Шт.	Первоначальная стоимость единицы, тыс. руб.	Норма амортизации, %.	Сумма амортизационных отчислений за год, тыс. руб.
1. Токарный станок.		8 000.		14 400.
2. Фрезерный станок.		7 500.		9 375.
3. Шлифовальный станок.		7 000.		6 720.
4. Термопечь.		5 000.		3 000.
5. Установка металлопокрытий.		4 000.		3 840.
Итого:				37 335.

Годовой баланс рабочего времени на одного рабочего составлен с учетом производственного календаря и приведен в табл.5.

Таблица 5. Баланс времени на одного рабочего, час.


Показатель.	Единица измерения.	Количество.
Календарный фонд рабочего времени.	дни.
Выходные и праздничные дни.	;
Номинальный фонд рабочего времени.	;
Плановые невыходы на работу:	;
— отпуска.
— по болезни.
— прочие выходы.
Плановый фонд рабочего времени.	;
Номинальная продолжительность рабочего времени.	час.
Плановое сокращение рабочего дня:	;
— кормящим матерям.		0,05.
— подросткам.		0,05.
Плановая продолжительность рабочего дня.	;	7,9.
Плановая продолжительность рабочего времени за год.	;	1832,8.

В табл.6. приведен расчет необходимой численности основных производственных рабочих, необходимых для выполнения производственной программы. Расчет произведен с учетом коэффициента выполнения норм, равным 125%.

Таблица 6. Расчет численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах.


Профессия.	Разряд.	Наименование продукции.	Трудоемкость производственной программы, нормо-час.	Численность рабочих, чел.
трудоемкость, нормо-час.	трудоемкость, нормо-час.
на единицу А.	на про; грамму.	на единицу Б.	на про; грамму.
1. Токарь.		0,1.	22 000.	0,2.	90 000.	112 000.
2. Шлифовщик.		0,2.	44 000.			44 000.
3. Фрезеровщик.				0,2.	90 000.	90 000.
4. Слесарь-инструментальщик.		0,2.	44 000.			44 000.
5. Оператор				0,1.	45 000.	45 000.
Итого:		0,5.	110 000.	0,5.	225 000.	335 000.

Численность персонала предприятия в разрезе категорий работающих приведена в табл.7.

Таблица 7. Численность персонала.


Категория работающих.	Цеха, участки, предприятие.
1. Рабочие.
— основные.
— вспомогательные.
2. Руководители.
3. Специалисты.
4. Служащие.
5. Охрана.
6. Ученики.
Итого:

Расчет величины заработной платы работников предприятия представлен в табл.8.

Таблица 8. Расчет затрат на оплату труда.


Категория работников.	Коли-чество, чел.	Средний тарифный коэффи-циент.	Тарифная ставка, на предприятии, руб.	Сумма зар платы по окладам, тыс. руб.	Доплаты и премии, тыс. руб.	Дополни тельная зарплата, тыс. руб.	Итого расходы на оплату труда, тыс. руб.
1. Основные.
рабочие.		1,7.		258 039.	64 510.	25 804.	348 353.
2. Вспомогательные.
рабочие.		1,5.		25 298.	6 325.	2 530.	34 152.
3. Руководящие.
работники.		4,6.		43 100.	10 775.	4 310.	58 185.
4. Специалисты.		3,1.		81 328.	20 332.	8 133.	109 793.
5. Служащие.		2,5.		23 424.	5 856.	2 342.	31 622.
6. Охрана.		1,9.		21 363.	5 341.	2 136.	28 840.
7. Ученики.		1,1.		8 245.	2 061.		11 131.
Итого:							622 080.

Смета затрат, которые предприятию необходимо понести для выполнения производственной программы, представлена в табл.9.

Таблица 9. Смета затрат на производство, тыс. руб.


Элементы.	Цеха, участки, предприятие.
1. Материалы.	327 400.
— основные материалы.	114 400.
— вспомогательные материалы.
— топливо.
— энергия.	213 000.
— покупные изделия.
2. Оплата труда.	622 080.
3. Отчисления на социальные нужды (36%).	223 949.
4. Амортизация.	37 335.
5. Прочие расходы.	91 131.
Итого:	1 301 895.

Калькуляция себестоимости и отпускной цены, на рассматриваемые изделия и объем производства в целом представлена в табл.10.

Таблица 10. Калькуляция себестоимости и отпускной цены, тыс. руб.


Наименование показателей.	Изделие А.	Изделие Б.	Всего.
на единицу.	на объем производства.	на единицу.	на объем производства.
1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов).	0,07.	15 400.	0,22.	99 000.	114 400.
2. Топливо и энергия на техно-логические цели.	0,15.	33 000.	0,40.	180 000.	213 000.
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих.	0,98.	215 600.	0,98.	441 000.	656 600.
4. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.	0,20.	44 000.	0,20.	90 000.	134 000.
5. Отчисления на социальные нужды.	0,42.	92 400.	0,42.	189 000.	281 400.
6. Общепроизводственные расходы.	1,06.	233 200.	1,06.	477 000.	710 200.
7. Общехозяйственные расходы.	0,88.	193 600.	0,88.	396 000.	589 600.
8. Коммерческие расходы.	0,08.	17 600.	0,08.	36 000.	53 600.
9. Полная себестоимость продукции.	3,84.	844 800.	4,24.	1 908 000.	2 752 800.
10. Прибыль.	0,61.	134 200.	0,70.	315 000.	449 200.
11. Оптовая цена.	4,45.	979 000.	4,94.	2 223 000.	3 202 000.
12. Отчисления в целевые бюджетные фонды.	0,05.	11 000.	0,06.	27 000.	38 000.
13. Отпускная цена без НДС.	4,50.	990 000.	5,0.	2 250 000.	3 240 000.
14. НДС.	0,81.	178 200.	0,90.	405 000.	583 200.
15. Отпускная цена с НДС.	5,31.	1 168 200.	5,90.	2 655 000.	3 823 200.

Для расчета точки безубыточности предприятия произведем расчет по изделию, которое занимает наибольший удельный вес в производственной программе.

Для рассматриваемого случая объем производства, при котором предприятие находится в точке безубыточности, составляет 498 тыс. штук изделий Б (втулка для подшипника).

Рис. 1. Точка безубыточности предприятия

Состав затрат на производство продукции в размере элементов затрат представлен в табл.11.

Таблица 11. Свод затрат на производство, тыс. руб.


Статьи.	Элементы.
Мате-риалы.	Оплата труда.	Отчисления на социальные нужды.	Амортизация.	Прочие расходы.	Всего.
Материалы нормированные.	327 400.					327 400.
Зарплата основных производственных рабочих.	790 600.	790 600.
Отчисления на социальные нужды.	281 400.	281 400.
Накладные расходы.	185 000.	203 040.	73 094.	37 335.	91 131.	589 600.
Всего.	512 400.	993 640.	354 494.	37 335.	91 131.	1 989 000.

Расчет объема реализованной продукции, прибыли и показателей финансовой деятельности предприятия представлены в табл.12.

Таблица 12. Объем продаж и прибыль предприятия, тыс. руб.


Показатель.	Всего.	в том числе по кварталам.

1. Реализация продукции (работ, услуг).		716 500.	716 500.	840 000.	929 000.
2. Себестоимость продукции (работ, услуг).		616 000.	616 000.	722 000.	798 800.
3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).		100 500.	100 500.	118 000.	130 200.
4. Доходы от финансовых операций.
5. Расходы по финансовым операциям.
6. Прибыль от финансовых операций (4−5).
7. Доходы от торговых и посреднических операций.
8. Расходы по торговле.
9. Прибыль от торговли (7−8).
10. Доходы от прочих видов деятельности.
11. Расходы прочие.
12. Прибыль прочая (10−11).
13. Объем продаж (1+4+7+10).
14. Издержки (2+5+8+11).
15. Балансовая прибыль (13−14).
16. Налоги из прибыли.
17. Чистая прибыль.

Структура использования прибыли ООО «МФ «АЛЬТАИР» в планируемом году показана в табл.13.

Таблица 13. Распределение прибыли ООО «МФ «АЛЬТАИР», тыс. руб.


Показатель.	Сумма.
1. Балансовая прибыль.	450 715.
2. Налоги из прибыли.	135 215.
3. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль).	315 500.
4. Фонд потребления (40%), всего:	126 200.
в том числе дивиденды.	75 720.
5. Фонд накопления (45%), всего:	141 975.
в том числе на пополнение оборотных средств.	115 500.
6. Резервный фонд (11%).	34 705.
7. Прочие фонды (4%).	12 620.

Исходя из имеющихся данных, представляется возможным составить проект баланса предприятия (табл.14.).

Таблица 14. Проект баланса предприятия (цеха).


Активы.	Отчетный год.	Плановый год.
1. Недвижимость (долгосрочные активы, внеоборотные активы).	3 305 000.	3 340 000.
— основной капитал (материальная недвижимость).	3 150 000.	3 190 000.
— нематериальные активы (нематериальная недвижимость).	120 000.	120 000.
— долгосрочные финансовые вложения (финансовая недвижимость).	35 000.	30 000.
2. Оборотный капитал (оборотные активы, текущие активы).	3 305 000.	3 458 000.
— запасы.	60 000.	60 000.
— готовая продукция.	3 150 000.	3 300 000.
— дебиторская задолженность.	45 000.	37 000.
— краткосрочные финансовые вложения.	20 000.	25 000.
— денежные средства (наличность).	30 000.	36 000.
Итого активы (баланс).	6 610 000.	6 798 000.
Пассивы.
1. Собственный капитал (капитал и резервы, источники собственных.	5 675 000.	5 773 000.
средств).
— капитал (уставный, добавочный капитал).	5 321 500.	5 372 500.
— фонды и резервы.	68 500.	85 000.
— Прибыль после налога (нераспределенная прибыль) или убыток.	285 000.	315 500.
2. Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства).	935 000.	1 025 000.
— долгосрочные финансовые обязательства (долгосрочные пассивы).	25 000.	40 000.
— краткосрочные обязательства (текущие пассивы, расчеты и.
прочие пассивы).	870 000.	960 000.
— задолженность по оплате труда.
— задолженность по страхованию.
— задолженность по налогам.	40 000.	25 000.
Итого пассивы (баланс).	6 610 000.	6 798 000.

Бюджет предприятия представлен в табл.15.

Таблица 15. Бюджет предприятия, млн. руб.


Показатель.	Отчетный год.	Плановый год.
всего.	в т. ч. по кварталам.

1. Денежные средства на начало периода (±).
Приток капитальной и текущей.
стоимости (доходы и поступления).
Объем продаж.
Кредиты.
Эмиссия.
Вклады.
Прочие поступления.
2. Итого доходы и поступления.
Отток капитальной и текущей.
стоимости (расходы и отчисления).
Издержки (без амортизации).
Возврат кредита и процентов.
Налоги.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой