Документальное оформление и инвентаризация кассовых операций

Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета, законодательства о платежах и переводах денег, валютном регулировании и других нормативных документов. Порядок учета и оформления кассовых операций должен быть предусмотрен в учетной политике организации.

Движение денег, связанных с их получением и выдачей, требует правильного оформления документов, по которым осуществлялись такие операции. Все кассовые приходные и расходные ордера и другие денежные документы должны заполняться четко, без исправлений. Приложения, по которым осуществлялись кассовые операции, должны погашаться штампами «получено» или «оплачено» с указанием даты и подписью.

Связано это с предупреждением использования документов повторно, с целью списания денег вторично по одному и тому же документу с выпиской нового расходного ордера. Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения (платежные ведомости, расчеты, заявления и т. п.).

Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц. В последнее время, в связи с компьютеризацией учета, отдельные требования по оформлению кассовых операций не выполняются, хотя ведение кассовой книги и отчета кассира допускается и в вид…

Прием и выдача денег по кассовым ордерам должны производиться только в день их составления.

При получении кассовых ордеров кассир обязан проверить наличие и подлинность подписи главного бухгалтера и наличие разрешительной подписи руководителя, правильность оформления документов и полноту приложенных документов.

Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, кассир обязан возвратить документы в бухгалтерию для надлежащего их оформления.

Кассиру запрещено передоверять выполнение своих функций другим лицам.

Руководитель организации должен установить сроки проведения внезапной проверки кассы и состав комиссии, при этом проверка проводится не реже одного раза в квартал.