Журнал-ордер. 
Организация учета поступления и выбытия основных средств на примере ОАО "УАВР Газпром трансгаз Волгоград"

Журнал — ордер N 6 по кредиту счета N 71. Журнал — ордер N 6 и ведомость к нему служат для группировки записей за месяц по счету N 71 «Расчеты с подотчетными лицами» .

Обоснованием для записи по ведомости являются кассовые расходные ордера на выдачу подотчетных сумм, а по журналу — ордеру утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, оправданные соответствующими документами, и кассовые приходные ордера на возврат неизрасходованных сумм аванса.

Записи расходов по каждому отдельному авансовому отчету, а также и сумма возврата в кассу неизрасходованной части аванса производятся в журнале — ордере по той же строке, по которой записана в ведомости выданная сумма аванса данному подотчетному лицу.

Состояние расчетов с каждым подотчетным лицом на начало месяца отражается в ведомости, а сальдо на конец месяца — в журнале — ордере.

Поскольку записи в журнал — ордер и ведомость производятся по каждому подотчетному лицу, нет необходимости вести аналитический учет по счету N 71 на карточках и составлять оборотную ведомость.

Журнал — ордер N 7 по кредиту счетов 63, 68, 70, 72, 73, 76, 78, 79.

Журнал — ордер N 7 является регистром синтетического и аналитического учета счетов раздела VI «Расчеты» счетного плана.

Запись производится по кредитовым оборотам в соответствии с корреспонденцией в дебет счетов.

По кредиту счетов 63 «Расчеты по претензиям», 68 «Расчеты с бюджетом», 70 «Расчеты по оплате труда», 72 «Расчеты по возмещению материального ущерба», 73 «Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям» запись производится на первой странице бланка журнала — ордера в разрезе показателей аналитического учета.

По кредиту счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 78 «Внутриведомственные расчеты по текущим операциям», 79 «Внутрихозяйственные расчеты» записи производятся в разрезе аптек.

К журналу — ордеру N 7 предусматривается ведомость по дебету счета N 78 «Внутриведомственные расчеты по текущим операциям». Ведомость составляется на основании выписок взаимных расчетов с группировкой данных по счетам в разрезе аптек. На основании ведомости производится разноска кредита счетов по журналу — ордеру, кредит которого указан в данной ведомости [17, с.350].