Состав доходов и расходов

Конечным финансовым результатом АО «Белвест» является прибыль, которая сложилась из финансового результата от реализации заказчику товаров и услуг, предусмотренных договором, уменьшенных на сумму расходов от операционных расходов.

С 1 января 2004 года для учета финансовых результатов АО «Белвест» предназначается активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки».

«Внереализационные доходы» учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расход».

Финансовый результат от реализации товара, определяется независимо от плана счетов: как разница между выручкой от реализации товара, по закупочным ценам, без НДС и затратами на их производство и сдачу.

Операционные расходы.

Прочие операционные расходы отражаются в финансовой отчетности организации АО «Белвест», также в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке 100. В течение 2004 года финансовый результат в Главной книге учитывается, также нарастающим итогом развернуто: по дебету — потери (убытки), а по кредиту — доходы (прибыль). В декабре выявляют общую балансовую прибыль. Бухгалтерская прибыль — кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», отражающее на превышение общей суммы потерь и убытков (дебетовый оборот счета) над общей суммой прибылей и других доходов.

Учет нераспределенной прибыли АО «Белвест».

Для учета нераспределенной прибыли предусмотрен счёт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» к нему можно открыть субсчета:

• — «Прибыль, подлежащая распределению»,
• — «Нераспределенная прибыль»,
• — «Непокрытый убыток».

Прибыль по отчетному балансу показывается по дебету счета 99 и кредиту субсчета 84−1. Счет 99 в любом случае закрывается.

Кредитовое сальдо по счету 84 характеризует прибыль.

Сумма балансовой прибыли, выявленного на счете 99, будет списываться на кредит счета 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению».

В конце года после реформации баланса сальдо по субсчету «Прибыль, подлежащая распределению» счета 84 показывает сумму нераспределенной прибыли. Эту сумму переносим на соответствующий субсчет: К 84субсчет «Нераспределенная прибыль» Аналитический учет к счету 84 ведется только по оборотам отчетного года.

Налог на добавленную стоимость.

В 2004 году в главу 21 НК РФ внесло большое количество изменения и дополнения, которые вступила в силу с 01.01.2005 года.

НДС относится к косвенным налогам. Налогоплательщиками является АО «Белвест-Недвижимость».

Ставка налога НДС 20% вступила в 1993 году, а в 2004 году ставка составила 18%.

Проанализируем порядок расчёта или уплаты косвенного налога бюджетного или государственного.

Основная ставка налога составил 18% льготная 10%.

С 2005 года пополнится список товара облагаемого по ставке 0%.

В настоящее время приняты новые налоговые льготы по НДС согласно НК по РФ статьи 149 п. 3 добавлены две новые льготы. Они предоставляются налогоплательщиком, которые реализуют жилые дома или квартиры, помещения.

Из объекта налогообложения выводит операции при реализации любых земельных участков (долей в них).

После вступления в силу «Земельного кодекса» РФ от 25.10.2001 г. за № 136 федерального закона от 24.07.2002 г. за № 101 ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Организация может приобрести земельный участок у государства другого предприятия или физического лица. В любом случае договор купли — продажи должен быть заключён в письменной форме это требование установлено ГК РФ статьи 550.

С 01 января 2005 года операции по реализации земельных участков или долей в них не будут облагаться НДС («Федеральный закон — № 109 — Ф3»).

Также Правительство России рассматривает НДС с 18% до 13% за счёт среднего стабилизационного фонда. Чтобы ускорить ВВП на 1.5 — 2%.

Налоговая база по анализируемому мной субъекту составляет по 020 стр. 4 309 251 руб. ставка ндс 18% .

ндс за отчётный период составила 775 665 руб.

8 281 485*18% /118%=1 263 277,37 руб.

На основании произведённого расчёта по НДС налоговые вычеты за отчётный 2004 год период составили 1 112 721 руб.(310)стр.

Налоговая декларация на НДС за 2004 год за № 1прилагается.