Учет кредиторской и дебиторской задолженностей на предприятии ооо «сигнал»
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (компьютер): По чеку № 387 278 16.01. 2007 г. было снято с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (Приложение 7). Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Получены наличные денежные средства в виде аванса и предоплат от покупателей… Читать ещё >
Учет кредиторской и дебиторской задолженностей на предприятии ооо «сигнал» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Предприятие — общество с ограниченной ответственностью «Сигнал» занимающееся работами по установки сигнализации.
Генеральный директор — Петров К. Н., гл. бухгалтер — Попович Р.В.
Устав ООО «Сигнал» зарегистрирован в 2007 году, зарплата сдельная. Форма ведения бухучета — журнально-ордерная.
На начало отчетного года у предприятия осталось непогашенной Кредиторская задолженность:
- — перед поставщиками — 944р.,
- — по авансам полученным — 800р.,
- — расчеты с бюджетом — 3 353р.,
- — по оплате социального страхования — 6 000р.,
- — по оплате труда — 10 000р.,
- — с подотчетными лицами — 30р.,
- — по исполнительным листам — 150р.,
- — с различными дебиторами и кредиторами.
А также дебиторская задолженность: с подотчетными лицами — 173р.
Таблица 4.
Хозяйственная деятельность ООО «Сигнал».
№ пп. | Факты хозяйственной деятельности. | Документ-основание. | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов. | |
дебет. | кредит. | ||||
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (компьютер): Покупная цена НДС. | Приходный ордер, накладная, счет — фактура. |
|
|
| |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные основные средства. | Платежное поручение, выписка банка. | 26 373. | |||
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС). | Накладная, акт об оказанных услугах. | 16 737. | |||
Начислен НДС за проданные объекты основных средств. | Книга продаж. | 2 111. | |||
Поступили на расчетный счет суммы за: Проданные объекты основных средств. | Выписка банка, платежное поручение. | 16 737. | |||
Получены наличные денежные средства в виде аванса и предоплат от покупателей и заказчиков. | Приходный кассовый ордер, кассовый ордер | 7 245. | |||
Начислены суммы НДС с полученных авансов. | Счет — фактура. | ||||
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованные в процессе обслуживания: Цехов основного производства Служб, связанных со сбытом продукции. | Приходный ордер, накладная. |
|
|
| |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги. | Выписка банка,. | 31 010. | |||
Выдана зарплата работникам. | 10 000. | ||||
Выдано в подотчет хоз. расходы. | Расходно — кассовым ордером. | 16 220. | |||
Представлен авансовый отчет о расходовании подотчетных сумм. | Авансовый отчет. | 12 168. | |||
Перечислено в бюджет за прошлый месяц. | Выписка банка. | 3 353. | |||
Отражено погашение задолженности. | Договор мены. | 9 900. |
За 02.01. 2007 г. был оприходован аванс от заказчика на сумму 2 415р., что было отражено приходным кассовым ордером (Приложение 1).
Все расчеты с покупателями и заказчиками ведутся в журнале — ордере № 8. В котором, также, ведется учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. По счет фактуре № 2 от 28.01.2007 г. от Домоуправления за арендную плату внесена сумма 14 000р. в журнал ордер № 8.
Расчет зарплаты ведется на основании тарифной сетки (для расчета оклада) и документов о выполненных работах в расчеты 20% от стоимости работ. Выдача заработной платы оформляется расходным кассовым ордером. Составляется в расчетной платежной ведомости № 1 по заработной плате на основании табеля учета использования рабочего времени и тарифной ставки.
Отчисления от зарплаты ведутся на счете 69 и оформляются в журнале — ордере № 10 на основании расчетно-платёжной ведомости и справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет страховых взносов по каждому работнику на финансирование страховой части пенсии.
06.01.2007 г. была сдана сумма в банк по квитанции № 1 на сумму 900р., что было оформлено объявлением на взнос наличными (Приложение 2).
Расчеты с подотчетными лицами:
- 05.01.2007 г. директор представил авансовый отчет о расходах по приобретению материалов (Приложение 3), на лицевой стороне которого расписываются все затраты по этому отчету.
- 14.01.2007 г. был предоставлен работником авансовый отчет о расходах на командировку (Приложение 4). Деньги на командировочные расходы были получены 02.01.2007 г. по расходному кассовому ордеру (Приложение 5).
Расчеты с подотчетными лицами ведется в журнале — ордере № 7, записи, в котором ведутся в хронологическом порядке по мере сдачи отчетов от подотчетных лиц.
За январь были поставки материалов от поставщиков, которые были оформлены на основании счет — фактуры и накладных на контокоррентных карточках, ведущихся на каждого поставщика отдельно. Оплата этих материалов произведена с расчетного счета и отражена в журнале — ордере.
№ 2, основанием для записи в который является выписка банка о состоянии расчетного счета. Все расчеты с поставщиками отражены в журнале — ордере № 6. Оплата поставщикам, перечислением на их расчетный счет, оформляется платежным поручением № 2 от 08.01. 2007 (Приложение 6).
По чеку № 387 278 16.01. 2007 г. было снято с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (Приложение 7).
На основании карточек аналитического учета ведется ведомость № 16 «Аналитический учет отгруженной и реализованной продукции».