Анализ структуры и динамики пассивов ООО «АСТРОМУС»

В процессе анализа пассивов ООО «АСТРОМУС» в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку, что показано в таблице 1.5. В укрупненном виде структура пассивов ООО «АСТРОМУС» показана на рисунках 1.5 и 1.6.

Таблица 3 Динамика и структура пассивов ООО «АСТРОМУС», (тыс. руб.).

Рисунок 1.5 Структура пассивов ООО «АСТРОМУС» (2012 год).

Рисунок 1.6 Структура пассивов ООО «АСТРОМУС» (2013 год) Основным источником формирования имущества ООО «АСТРОМУС» в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе увеличилась с 93,65% до 93,71%, хотя величина его к концу 2013 года уменьшилась на 1 27,1 тыс. руб. (с 238 85,4 до 237 58,3 тыс. руб.).

За анализируемый период основную часть собственного капитала ООО «АСТРОМУС» составлял добавочный капитал (рисунок 1.7 и 1.8).

Рисунок 1.7 Структура собственного капитала ООО «АСТРОМУС» (2012 год).

Рисунок 1.8 Структура собственного капитала ООО «АСТРОМУС» (2013 год) В структуре собственного капитала доля уставного и добавочного капитала имели тенденцию к росту (с 4,23% до 4,25 и с 72,61% до 83,9% соответственно), доля резервов, фондов и нераспределенной прибыли, доля доходов будущих периодов имели тенденцию к снижению (с 14,79% до 10,75% и с 8,37% до 1,09% соответственно).

ООО «АСТРОМУС» на протяжении анализируемого периода убытков по балансу не имело, что положительно сказалось на величине собственного капитала.

Наличие резервов, фондов и нераспределенной прибыли, т. е. той части собственного капитала, которая была создана хозяйственной деятельностью, является положительным аспектом в деятельности ООО «АСТРОМУС», так как качество собственного капитала предприятия тем выше, чем больше в нем удельного веса резервов, фондов и нераспределенной прибыли.

ООО «АСТРОМУС» для финансирования своей деятельности в течение анализируемого периода использовало долгосрочные заемные средства.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства за анализируемый период не изменились, оставшись на уровне 72,83%, и составили 11 60,0 тыс. руб. За весь анализируемый период долгосрочные обязательства были представлены только финансовой задолженностью (долгосрочными кредитами).

Краткосрочные обязательства за 2013 год снизились на 25,0 тыс. руб. (с 4 57,8 до 4 32,8 тыс. руб.). Их доля в структуре заемного капитала сократилась с 28,30% до 27,17%. В 2013 году краткосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами. Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в 2013 году отсутствовали.

В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (3 46,4 тыс. руб.), составляющие 80,04%. Вторыми по величине являются обязательства перед персоналом организации (836,0 тыс. руб.), составляющие 19,32%.

В анализируемом периоде у ООО «АСТРОМУС» отсутствовала задолженность по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми обществами, по авансам полученным. В 2013 году ООО «АСТРОМУС» полностью погасило задолженность перед бюджетом, перед государственными внебюджетными фондами.

За анализируемый период краткосрочные обязательства изменились следующим образом:

• — перед бюджетом снизились на 13,8 тыс. руб. (с 13,8 до 0 тыс. руб.),
• — перед поставщиками и подрядчиками возросли на 42,4 тыс. руб. (с 3 04,0 до 3 46,4 тыс. руб.),
• — перед персоналом организации возросли на 29,8 тыс. руб. (с 53,8 до 83,6 тыс. руб.),
• — перед государственными внебюджетными фондами снизились на 6,0 тыс. руб. (с 6,0 до 0 тыс. руб.),
• — перед прочими кредиторами снизились на 77,4 тыс. руб. (с 80,2 до 2,8 тыс. руб.).

В анализируемом периоде наибольшими темпами роста характеризуются задолженность перед персоналом организации, перед поставщиками и подрядчиками, перед прочими кредиторами.

Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что ООО «АСТРОМУС» на начало анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, т. е. кредиторская превышала дебиторскую на 52,0 тыс. руб. Таким образом, ООО «АСТРОМУС» финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (бюджету, внебюджетным фондам и др.). На конец анализируемого периода ООО «АСТРОМУС» имело активное сальдо задолженности, т. е. дебиторская стала превышать кредиторскую на 2 38,8 тыс. руб.

Таким образом, ООО «АСТРОМУС» стало предоставлять своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

Признаки относительно «хорошего» баланса ООО «АСТРОМУС»:

• — по балансу имеется прибыль отчетного года;
• — имеет место рост доли собственного капитала;
• — отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса за анализируемый период.