Управление собственными средствами (капиталом) банка

Определение собственных средств (капитала) банка. Функции банковского капитала

С экономической точки зрения собственные средства банка выражены величиной:

• 1. Фондов кредитной организации (уставный резервный, фонд накопления и потребления). Источником формирования фордов является истая прибыль за предыдущие периоды.
• 2. Чистые прибыли банка. Чистая прибыль расчитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими расходами +прибыль за предыдущие периодыиспользование прибыли.
• 3. Резервы под риски. Резерв на возможные потери по ссудам, резер под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства. На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.

Средства приравненные к собственным можно отнести доходы будущих периодов скорректированные на величину расходов будущих периодов. В то же время существует обще установленная методика определения собственных средств капитала для коммерческой кредитной организации в соответствии с положением о методике расчета собственных средств кредитных организаций. Соответствии с этой методикой собственные средтсва кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. В свою очередь основной капитал состоит из следующих статей:

• 1. Уставного капитала
• 2. Части фондов кредитной организации заверенных аудиторов
• 3. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги в части вложений под вложения в акции кредитной организации
• 4. Заверенной аудитором прибыли предшествующих лет.

Основной капитал уменьшается на величину не материальных активов собственных акций выкупленных у акционеров и убытков. Дополнительный капитал включает:

• 1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки произведенной до 1 января
• 2. Резервы по ссудам отнесенным к первой группе риска (наименьший риск)
• 3. Оставшиеся части фондов кредитной организации (не попавшие в основной капитал)
• 4. Не заверенной аудитором прибыли
• 5. Субординированных кредитов (кредиты выданные на срок не менее 5 лет по ставке не превышающей ставку рефинансирования такой кредит не может быть востребован ранее установленного срока)

Дополнительный капитал уменьшается на величину: 1. не до созданных в соответствии с требованиями ЦБ РФ резервов под возможные потери по ссудам под 2 — 4 группу риска, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги. 2. Просроченная дебиторская задолженности. Роль и величина собственного капитала банка определяет его специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют лишь от 12−20% потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности. Роль собственного капитала имеет первостепенные значения для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Функции банковского капитала:

• 1. Защитная. Которая реализуется путем погашения текущих убытков.
• 2. Регулирующая. Эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционирование банков, а так же с законами и правилами позволяющие ЦБ РФ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков (большинство нормативных требований рассчитываются от величины капитала).