Построение эффективной организационной структуры при совместном управлении пассивами и активами банка

Для эффективной организации функции управления пассивами, а также активами и пассивами в целом необходимо:

• — установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления рисками;
• — выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;
• — определить процесс принятия решений;
• — установить требования к управленческой информации;
• — построить соответствующую организационную структуру.

Правильное построение организационной структуры управления как пассивами, так и активами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции.

Процесс принятия решений по управлению пассивами показан на Рисунке 3.3.

Рис. 3.3. Принятие решений по управлению пассивами

Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.

Реализация функции эффективного управления пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы — специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) — Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO.

В развитых странах первоначально функция управления пассивами реализовывалась путем введения должности старшего финансового сотрудника (СФС). Требования к знаниям и навыкам лица, выдвигаемого на должность СФС, менялись по мере укрепления этой функции в банке. Первоначально должностные обязанности предусматривали расширенный контроль в области учета, налогов, планирования доходов, управления активами и пассивам. По мере эволюции роли СФС в направлении стратегического планирования, финансирования капитала и казначейства первостепенной его задачей становится управление стратегией, развитие и внедрение финансовой политики, умение разбираться в торговых операциях банка, хеджировании.

Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Иными словами, Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.

В структуру Комитета по управлению активами и пассивами должны входить: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство.

Структуру Комитета по управлению активами и пассивами можно представить следующим образом (Рис. 3.4).

Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются ALCO, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т. д.

Рис. 3.4. Структура Комитета по управлению активами и пассивами

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором подходе казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задачами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.

Рис. 3.5. Функции отдела управления рыночными рисками

Заседания ALCO должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний необходимо фиксировать в подготавливаемых по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы утверждаются Советом директоров (Правлением банка).

В состав участников ALCO должны входить руководители различных подразделений и отделов, ответственные за привлечение и размещение средств и управление рисками. Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:

• — председатель банка (главный исполнительный директор);
• — заместитель председателя банка;
• — финансовый директор;
• — руководитель казначейства;
• — руководитель отдела рыночных рисков;
• — руководитель отдела кредитных рисков;
• — руководитель кредитного отдела;
• — руководитель отдела стратегического планирования;
• — руководитель службы внутреннего контроля;
• — другие руководители высшего уровня.

Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии ALCO будет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемых к предоставляемой информации и отчетам. Однако ALCO должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

• 1) Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.
• 2) График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.
• 3) Управленческая информация по ликвидности, и в частности:
  • — отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствами и государственным ценным бумагам);
  • — график погашения активов и пассивов;
  • — ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.
• 4) Отчетность по проблемным активам:
  • — отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим неработающим активам;
  • — отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;
  • — отчет о списании кредитов и других активов.
• 5) Информация по процентным ставкам:
  • — анализ стоимости привлеченных средств;
  • — обзор текущих банковских процентных ставок;
  • — информация о процентных ставках у основных конкурентов.
• 6) Экономическая информация:
  • — анализ состояния кривой рыночной доходности;
  • — прогноз инфляции;
  • — анализ развития рынка ценных бумаг в разрезе секторов (рынок государственных, корпоративных ценных бумаг).

Таким образом, правильное построение организационной структуры управления пассивами (также активами и пассивами в комплексе) обеспечивает более полное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать стоящие перед ними задачи. Управление активами и пассивами координирует решения, определяющие норму риска, которую выбирает банк, чтобы достичь поставленных целей в области прибыли.