Определение величины капитальных вложений и текущих затрат

Величина капитальных вложений по базовому варианту (К^б) складывается из стоимости производственных помещений (при приобретении помещения в собственность) и стоимости инвентаря. Стоимость помещения определяется исходя из количества работников, принятой нормы площади на одного человека (не менее 3…3,5 квадратных метров) и стоимости одного квадратного метра площади.

В стоимость инвентаря входит стоимость столов, стульев, полок и т. п.

Для 6 человек необходимо около 21 квадратного метра площади офиса. Средняя стоимость площади за 1 квадратный метр составляет 170 000 рублей. Для 6 человек помещение будет стоить около 3 570 000 руб.

Стоимость мебели:

Комплект из 6 стульев (по 1210 р. за шт) будет стоить 6050 р.

Комплект из 6 столов (по 1330 р. за шт) будет стоить 6650 р.

В офис необходимо 1 шкаф по 6 200 руб. за шт. Также необходимо 3 стеллажа (по 3 150 руб. за шт.) — 9 450 руб., 6 урн (по 200 руб. за шт.) — 1 200 руб. Из оборудования — 6 печатных машинок (по 5 850 руб. за шт.) — 35 100 руб. Количество и ассортимент офисной мебели является приблизительным, в дальнейшем возможны изменения.

Итого:

К^б = 3 570 000 + 6050 + 6650 + 6200 + 9450+ 1200 + 35 100 =.

3 634 650 [руб].

В проектном варианте капитальные вложения (К^пр) включают:

Стоимость производственных помещений (при норме площади около 6 квадратных метров на 1 рабочее место для работника с компьютером) с учетом стоимости площади, отведенной под множительную технику. 6 квадратных метров при покупке будут стоить около 1 020 000 руб;

Стоимость инвентаря;

Стоимость оборудования (системный блок ЭВМ, монитор, принтер, ксерокс);

Стоимость программного обеспечения;

Стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом.

— Стоимость инвентаря:

компьютерный стол — 5 830 руб.,.

стул — 1 210 руб.,.

один шкаф — 6 200 руб.,.

один стеллаж — 3 150 руб.,.

мусорная корзина — 200 руб.;

— Стоимость оборудования (системный блок ЭВМ, монитор, принтер):

Персональный компьютер — 13 000 руб.,.

Монитор — 6 000 руб.,.

Мышка + клавиатура — 500 руб.,.

принтер HP LaserJet P2055d — 9 600 руб.;

• — Стоимость программного обеспечения:
  • 1С: Бухгалтерия 8.2 Базовая версия — 4 500 руб.,

Microsoft Windows 7 Professional — 4 500 руб.,.

Microsoft Office 2010 Home and Bussines (BOX) — 6 700 руб.;

— Стоимость обучения работника работе на ПК и пользованию программным продуктом:

Курсы: Ведение Бухгалтерского учета в 1С: Предприятие 8.2 — 7 500 руб.,.

обучение работе с компьютером — 6 300 руб.

В расчетах стоимости технических средств и инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 5…10%. Капитальные вложения в оборотные средства можно, для упрощения, не учитывать.

К^пр = 1 020 000 + 1.05 • (5830 + 1210 + 6200 + 3150 + 200 + 13 000 + 6000 + 500 + 9600) + 4500 + 4500 +6700 + 7500 + 6300 = 1 097 475 [руб].

Полученные значения К^б и К^пр определят величину дополнительных капитальных вложений (?К = К^пр — К^б), если капитальные вложения возрастают или получаемую экономию на капитальных вложениях (Э_кап = К^б — К^пр), если для проектного варианта они требуются в меньшем объеме.

?К = 1 097 475 — 3 634 650 = -2 537 175 [руб].

Таким образом, мы получили экономию на капитальных вложениях в размере 2 555 175 рублей.

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл,.

где С_мат — затраты на основные материалы;

С_осн — основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

С_доп — дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы;

С_соц — отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

С_ам — годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

С_нак — накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т. п.

При аренде помещения к перечисленным статьям добавляются текущие затраты на аренду С_ар.

В базовом варианте величина затраты на материалы складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист. В проектном варианте кроме этих затрат следует учесть стоимость расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств. Возьмём стоимость пачки бумаги на 500 листов равной 300 руб., годовые затраты на канцелярские товары (с запасом) примем равными 1000 руб. на человека, стоимость картриджа для принтера равняется 5700 руб. (ёмкость 6000 стр.). Так как годовой объём использования бумаги равен 4000 шт. — получим:

С^б_мат = 4000 • 300/500 + 1000 • 6 = 8 400 [руб/год],.

С^пр_мат = 4000 • 5700/6000 + 4000•300/500 + 1000 = 7200 [руб/год].

При расчете годовых затрат на оплату труда можно исходить из количества задействованных работников W_п, действительного годового фонда времени работника F_др, размера тарифной ставки и величины возможных доплат.

Тогда основная заработная плата находится как:

С_осн = W_п F_дрr_ч(1 + _пр),.

где r_ч — размер часовой тарифной ставки (руб/ч) (r_ч = 190 руб/ч);

_пр — коэффициент, учитывающий возможные дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера в виде премий и различного вида доплат и надбавок за дополнительную нагрузку и особые условия труда.

С^б _осн = 6 • 1986 • 190 • (1 + 0,1) = 2 490 444 [руб/год],.

С^пр _осн = 1986 • 190 • (1 + 0,1) = 415 074 [руб/год].

Дополнительная заработная плата соответственно составит:

С_доп = (0,12…0,15)С_осн.

С^б _доп = 2 490 444• 0,14 = 348 662,16 [руб/год],.

С^пр _доп = 415 074• 0,14 = 58 110,36 [руб/год].

Отчисления на социальные нужды производятся согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах… (редакция от 28.12.2010)».

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов;

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 3,1 процента, с 1 января 2012 года — 5,1 процента;

территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 2,0 процента, с 1 января 2012 года — 0,0 процента.

Отчисления на социальные нужды С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере 34%.

С^б _соц = (2 490 444+ 348 662,16) • 0,34 = 965 296,09 [руб/год],.

С^пр _соц = (415 074+ 58 110,36) • 0,34 = 160 882,6824 [руб/год].

При определении значения С_ам будем использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/Т_сл.

Рассчитаем амортизационные отчисления, учитывая срок службы площади офиса — 50 лет, срок службы мебели — 10 лет, компьютера и оргтехники — 5 лет, программного обеспечения — 2 года, печатные машинки — 5 лет. По вышеуказанной формуле получим нормы амортизации соответственно 0.02, 0.1, 0,5, 0,2. При нулевой стоимости на конец использования ежегодные отчисления будут равняться:

С^б _ам = 3 570 000 • 0,02 + (6050 + 6650 + 6200 + 9450+ 1200) • 0,1 + 35 100 • 0,2 = 81 375 [руб/год],.

С^пр _ам = 1 020 000 • 0,02 + (5830+1210+6200+3150+200) • 0,1 + (13 000+6000+500+9600) • 0,2 + (15 700) •0,5 = 51 159 [руб/год].

Накладные расходы составляют 100% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

С^б = 8400+2 490 444+348662,16+965 296,09+81 375+(2 490 444+348662,16) = 6 733 283,41 [руб/год],.

С^пр = 7200+415 074+58110,36+160 882,6824+51 159+415074+58 110,36= 1 165 610,40 [руб/год].

Величина накладных расходов для проектного варианта берется такой же, как и для базового варианта, без изменения.

После определения текущих затрат для базового (С^б) и проектного (С^пр) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

• ?С = С^б — С^пр.
• ?С = 6 733 283,41 — 1 165 610,40 = 5 567 673,01 [руб/год].

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина? С соответствует годовому приращению прибыли? П, полученному за счет проектных изменений.