Кассовые операции. 
Характеристика деятельности АО "Kaspi Bank"

Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан, устанавливают порядок совершения кассовых операций, инкассации и перевозки ценностей, а также условия, необходимые для обеспечения сохранности наличных денег, других ценностей и контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках второго уровня, организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории Республики Казахстан и имеющих лицензию Национального Банка Республики Казахстан в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Требования к помещениям обменных пунктов уполномоченных банков определяются специальными нормативными правовыми актами Национального Банка.

Отношения банков с клиентами осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, условия которого должны соответствовать действующим нормативным правовым актам Республики Казахстан и Национального Банка.

Для организации кассовой работы, выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие.

Касса — специально оборудованное помещение для хранения, приема и выдачи денег и других ценностей;

Касса вечерняя — касса банка, осуществляющая прием и пересчет наличных денег от клиентов и подразделений банка после окончания рабочего дня;

Касса пересчета — касса банка, осуществляющая пересчет наличных денег, принятых от клиентов и подразделений банка, формирование и их упаковку;

Касса приходная — касса банка, осуществляющая прием наличных денег от клиентов банка в операционное время;

Касса расходная — касса банка, осуществляющая выдачу наличных денег клиентам банка в операционное время;

Целесообразность создания указанных подразделений, их количество, структура и подчиненность, порядок приема/увольнения сотрудников, функциональные обязанности и должностные инструкции сотрудников определяются внутренними правилами банка, утвержденными первым руководителем (высшим органом) банка, исходя из количества обслуживаемых клиентов и объема кассовых операций.

Первый руководитель и главный бухгалтер банка обязаны организовать работу и осуществлять контроль по обеспечению сохранности наличных денег и ценностей, находящихся в банке.

Для осуществления кассового обслуживания своих клиентов банки в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовые узлы.

Кассовый узел должен быть спроектирован и устроен в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка.

В соответствии с действующим банковским законодательством банки вправе открывать расчетно-кассовые отделы вне места нахождения банка для совершения кассовых и иных банковских операций, перечень которых определяется отдельным нормативным правовым актом Национального Банка.

Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится по:

• 1) объявлениям на взнос наличных денег;
• 2) приходным кассовым ордерам.

Прием в кассу других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

Для сдачи наличных денег в кассу, клиент заполняет приходный кассовый документ и передает его операционному работнику.

Операционный работник проверяет правильность заполнения приходного кассового документа, оформляет его и передает документы бухгалтеру-контролеру для отражения суммы денег в кассовом журнале. При этом передача приходных кассовых документов через вносителя наличных денег запрещается.

Бухгалтер-контролер, получив приходный кассовый документ, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющимся у него образцам подписей, сличает соответствие указанных в нем сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными, кроме того, проверяет, тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этого документа (объявлении, квитанции и ордере), после чего подписывает и передает приходный кассовый документ кассиру.

Кассир после проверки приходных кассовых документов вызывает клиента и принимает от него банкноты полистно, а монеты по кружкам.

На столе кассира должны быть наличные деньги только от лица, вносящего деньги.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать «Приходная касса» на квитанцию или копию приходного ордера и выдает ее лицу, внесшему деньги.

В случае если клиент сдает наличные деньги в кассу банка по нескольким приходным документам, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

Если у вносителя наличных денег установлено расхождение (недостача или излишки) между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении сомнительных денежных знаков, кассир перечеркивает первоначальный документ и на оборотной стороне этого документа проставляет предъявленную сумму, удостоверяет подписью и выдает клиенту квитанцию. При этом приходные кассовые документы передаются операционному работнику, переоформляются на фактически вносимую сумму денег и передаются бухгалтеру-контролеру (кассиру), который вычеркивает в кассовом журнале указанную сумму и записывает новую сумму взноса.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму справки с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале. Сверка оформляется подписями: кассира в кассовом журнале, бухгалтера-контролера на справке. При оформлении отчетной справки бухгалтером-кассиром обороты сверяет и подписывает старший кассир.

Принятые в течение рабочего дня деньги кассир формирует, упаковывает и сдает их вместе со справкой и приходными документами заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение рабочего дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен сверить фактическое их наличие с общей суммой по принятым приходным документам.

В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность заведующего кассой. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт, а кассовый работник представляет объяснительную записку начальнику кассового подразделения.

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой и приходными документами и подписывает справку.

Все поступившие в течение рабочего дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

• — денежным чекам;
• — расходным кассовым ордерам.

На основе вышеизложенного можно заключить, что кассовые операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса — наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций — бесперебойное обслуживание клиентов.