Учет денежных средств на текущем счете в национальной валюте

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.

При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.

Договор банковского счета должен содержать: предмет договора, регистрационный номер хозяйствующего субъекта-клиента, подтвержденный документально органами налоговой службы, порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. Для открытия банковского счета юридическим лицам-резидентам Республики Казахстан и их обособленным подразделениям (филиалам и представительствам) необходимо предоставить:

• — документ с образцами подписей и оттиска печати;
• — оригинал документа, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;
• — копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации);
• — для филиалов и представительств: копию доверенности, выданную юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан руководителю филиала или представительства;
• — нотариально удостоверенную копию устава (для обособленных подразделений — Положение) либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основе Устава.

При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад); выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных действующими законодательными и договорами.

Юридические лица, их филиалы или представительства представляют в банк документы с образцами первой и второй подписи (подписей) оттиска печати по форме, составленной на государственном и русском языках.

Физические лица, в том числе, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, представляет в банк документы с образцом подписи по форме на государственном и русском языках.

В документах с образцами подписей и оттиска печати, представляемых юридическими лицами, их филиалами или представительствами, правом первой 4 подписи обладает руководитель и (или) другие уполномоченные лица. Право второй, подписи предоставляется главному бухгалтеру или другим уполномоченным лицам. В документах с образцами подписей и оттиска печати должен быть образец оттиска печати юридического лица, филиала или представительства юридического лица. При замене одного образца подписи, либо оттиска печати, в банк представляется новый документ с образцами подписей и оттиска печати.

Операции по банковскому счету производятся банком на основании: поручении владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета; требований третьих лиц, не требующих в соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжения банка, ведущего, счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.

Выдача выписок по банковским счетам производится банками в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче (доставке) клиенту выписок по их счетам, если это предусмотрено договором, электронным способом либо нарочно.

Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест денежных средств, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательных актов Республики Казахстан на основании соответствующих постановлений уполномоченных органов.

Операции по банковским счетам возобновляют на основании соответствующих письменных уведомлений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления).

Для вновь создаваемого юридического лица, которому в соответствии с законодательством Республики Казахстан необходимо представить документ, подтверждающий оплату уставного капитала, банк открывает временный сберегательный счет на основе договора банковского вклада. После прохождения государственной регистрации банк открывает юридическому лицу текущий счет. В случае не прохождения юридическим лицом государственной регистрации банк, по заявлению физического лица, уполномоченного учредителями юридического лица, с приложением к нему Поручений о перечислении соответствующих сумм денежных средств на имя учредителей, закрывает временный сберегательный счет и производит возврат взносов учредителям юридического лица в соответствии с данными поручениями. Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы, кроме тех о которых говорилось раньше. Объявление на взнос наличными — приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет полученной выручки, депонированной заработной платы и, других сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1040 «Деньги на текущем счете в национальной валюте» По счетам организации банк выдает предприятию выписку (выписка распечатывается банком в двух экземплярах). Первый является выпиской из лицевого счета (выдается предприятию), второй — лицевым счетом, остается в банке и подшивается в документы операционного дня. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».

Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка.

На документах, прилагаемых к выпискам, должен быть проставлен штамп, которым оформляются выписки, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с предприятием, лицам, имеющим право первой или второй подписи; или другим работникам по доверенности организации. Выписки могут: быть высланы организациям по почте, либо выданы через абонентские ящики, оборудованные банком в удобном для клиента месте. При получении выписки представитель клиента расписывается на лицевом счете или в отдельной карточке. В настоящее время, с применением компьютерных технологий, как банками, так и их клиентами внедрена новая форма расчетов — банк клиент. Банк заключает с клиентом договор, согласно которого совершает операции по своему текущему счету по электронной почте, так же получает выписки своего счета.

Банковский счет закрывают по заявлению клиента. Запрещается его закрытие при наличии неисполненных требований к данному счету за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юридического лица — клиента или отсутствия денежных средств на счете юридического лица более одного года, и физического лица более трех лет.