Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 671 Типового плана счетов бухгалтерского учета Раздела VI «Обязательства» .

По кредиту счета 671 отражается стоимость ТМЗ (в дебет соответствующих счетов), а так же стоимость услуг по их доставке, сумма НДС по приобретенным ТМЗ (в дебет 331, 633 счетов), и стоимость принятых работ и приобретенных услуг (в дебет 811, 821 счетов и счетов Раздела IХ).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками производятся в порядке предварительной оплаты по счет фактуре, требованию-поручению, инкассо, аккредитивами, денежными чеками за полученные ТМЗ, работы, услуги. Фиксируются в открываемом на месяц журнале-ордере № 6. В конце месяца подсчитываются обороты, а по неоплаченным счетам выводится остаток.

Информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками группируется на пассивном счете 671 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Полученные товарно-материальные запасы отражаются по фактической себестоимости.

Счет 671 обобщает информацию:

• 1. О полученных ТМЗ, активах, выполненных работах и потребленных услугах.
• 2. О полученных ТМЗ, активах, выполненные работах и потребленных услугах, на которые расчетные документы не поступили (неотфактурованные поставки).

Полученные услуги, арендные обязательства.

По кредиту счета 671 отражается:

Стоимость приобретенных товаров, активов в корреспонденции со счетами товароматериальных запасов, активов и т. д.

Стоимость принятых работ, потребленных услуг, арендных обязательств в корреспонденции со счетами подразделов 81, 82 «Расходы» .

Суммы недостач и претензий против отфактурованного количества при приемке на склад акцептованных товарно-материальных запасов, а также несоответствие цен, обусловленном договором, арифметические ошибки корректируются дополнительными проводками в корреспонденции с счетом 334 «Прочие» .

Начисление расходов при текущей аренде.

По дебету счета 671 отражаются суммы:

Оплаченные счета Суммы зачетов по предварительно выданным авансам Документы:

Счета-фактуры полученные.

Выписки банка Товарно-транспортные накладные Накладные, товарные счета и т. д.

Справки бухгалтерии Учетные регистры:

Журнал-ордер № 6.

Прочие обязательства

По кредиту счета 687 «Прочие» отражаются:

Ошибочно зачисленные суммы;

Начисление сумм дохода участникам товарищества в соответствии с их долей в корреспонденции со счетами 561, 562;

Сумма налога на добавленную стоимость по возвращенным товарам в корреспонденции со счетом 633;

Суммы удержания с заработной платы работников;

Начисление задолженности при возврате товаров в корреспонденции со счетом 711;

Прочая кредиторская задолженность юридических или физических лиц.

По дебету счета 687 в корреспонденции со счетами отражаются суммы:

• 1. 334 — выплата дохода участникам товарищества;
• 2. 632 — суммы подоходного налога, удержанные при начислении сумм дохода участникам товарищества;
• 3. Погашение задолженности прочих кредиторов.

Документы:

Авансовые отчеты Справки бухгалтерии Решения совета учредителей Учетные регистры:

Ведомость аналитического учета к счету 687.

Журнал-ордер № 9.