Должностная инструкция внутреннего аудитора

• 1. Общие положения
• 1.1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
• 1.2. Внутренний аудитор должен знать:
• 1.2.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
• 1.2.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
• 1.2.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
• 1.2.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
• 1.2.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
• 1.2.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
• 1.2.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
• 1.2.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
• 1.2.9. Правила организации и ведения бизнеса.
• 1.2.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
• 1.2.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
• 1.2.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
• 1.2.13. Этику делового общения.
• 1.2.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
• 1.2.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
• 1.2.16. Основы трудового законодательства.
• 1.2.17. Правила и нормы охраны труда.
• 1.3. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 7 лет. В том числе в качестве аудитора не менее 3 лет.
• 1.4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.
• 1.5. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
• 2. Должностные обязанности внутренний аудитор:
• 2.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
• 2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
• 2.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
• 2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
• 2.5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета предприятия.
• 2.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
• 2.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
• 2.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
• 2.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
• 2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
• 2.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
• 2.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
• 2.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
• 2.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
• 2.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
• 2.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
• 2.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т. д.).
• 2.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
• 2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.
• 3. Права внутреннего аудитора
• 3.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
• 3.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
• 3.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
• 3.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
• 3.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
• 3.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
• 3.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
• 3.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
• 4. Ответственность внутреннего аудитора
• 4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
• 4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
• 4.3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
• 5. Прочие условия
• 5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.
• 5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.
• 5.3. Данная инструкция может быть изменена или дополнена приказом руководителя организации.
• 5.4. Нарушение данной инструкции или дополнений к ней влечет за собой административное взыскание в соответствии с ТК РФ, вплоть до увольнения.

Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора.