Учет кассовых операций в иностранной валюте

Кассовые операции в иностранной валюте оформляются приходным кассовым ордером формы КО-1 В (приложение Ф) и расходным кассовым ордером формы КО-2 В (приложение Х). Порядок составления, регистрации, выписки, передачи этих ордеров в кассу аналогичен, как и с белорусскими рублями. В приходных и расходных кассовых ордерах формы КО-1 В и КО-2 В, соответственно, указывается:

код иностранной валюты;

сумма иностранной валюты (номинал);

курс белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь;

сумма рублевого эквивалента иностранной валюты.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются и регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных ордеров в иностранной валюте по форме 1.

Аналитический учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в кассовой книге формы № КО-4 В., которая пронумерована и прошнурована. На последней странице кассовой книги прописано количество листов и проставлены подписи директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу, первый экземпляр остается в кассовой книге, а второй (отрывной) прикладывается к отчету по кассе. Оба экземпляра нумеруются одинаковыми номерами (приложение Ц).

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассир оформляет отчет и сдает в бухгалтерию, там он проверяется бухгалтерами. Тщательной проверке подвергается правильность оформления приходных и расходных документов, соответствие записей в отчете данным приложенных к ним документов, подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня.

Учет денежных документов

Учет денежных документов в универмаге ведется в соответствии с Рабочим планом счетов, разработанным на основе Типового плана счетов", на счете 50 субсчет 2 «Денежные документы». Данный субсчет предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, почтовых марок, оплаченных билетов и др. Денежные документы учитываются по аналогии с учетом денежных средств в кассе. На оприходование денежных документов целесообразно оформлять приходные кассовые ордера, а на выдачу — расходные.

Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Схема документооборота по учету денежных средств в кассе можно представить в следующем виде:

Рисунок 2 — Схема документооборота по учету денежных средств в кассе.

Примечание: Источник — собственная разработка.