Анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции

При анализе выполнения плана себестоимости всей товарной продукции сравнивают фактическую себестоимость отчетного года с плановой себестоимостью этой же продукции, исходя из плановых затрат на единицу продукции.

Если в отчетном году цены и тарифы изменились по сравнению с ценами и тарифами плана, то необходимо скорректировать фактическую себестоимость.

После этого анализируется выполнение плана по сравнимой и несравнимой товарной продукции. Сравнимой называется такая продукция, которая выпускалась в прошлые годы, несравнимая товарная продукция, которая выпускается на предприятии впервые.

При анализе себестоимости сравниваемой товарной продукции сравнивают фактические затраты с плановыми за отчетный год. И определяют абсолютное и относительное отклонение от плана и влияние отклонения по каждой статье калькуляции на выполнение плана себестоимости всей товарной продукции.

Далее при анализе выполняют причины удорожания затрат по каждой статье калькуляции и проводят более глубокий анализ по данным статьям. Затем определяют абсолютные резервы снижения себестоимости товарной продукции.

За отчетный период план по себестоимости перевыполнен на 12,35 тысяч рублей, что составляет 3,36 к плану, в том числе по статьям затрат.

Фактические затраты по сырью и материалам снизились по сравнению с плановой величиной на 1 тысячу рублей, что составляет 7,14% к плану. Это привело к снижению себестоимости статей затрат и является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по заработной плате снизились по сравнению с планом на 10 тысяч рублей, что составляет 9,09% к плану, что является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по дополнительной заработной плате превысили плановую величину на 0,05 тысяч рублей, что составляет 0,42% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,01%.

Фактические затраты по отчислениям на социальные нужды превысили плановую величину на 4,12 тысяч рублей, что составляет 8,24% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 1,12%.

Фактические затраты по расходам на подготовление и освоение производства снизились по сравнению с плановой величиной на 0,03 тысячи рублей, что составляет 0,26% к плану. Это привело к снижению себестоимости статей затрат и является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по РСЗО снизились по сравнению с планом на 1 тысячу рублей, что составляет 0,86% к плану. Это является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по цеховым расходам повысили плановую величину на 0,2 тысячи рублей, что составляет 1,28% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,05%.

Фактические затраты по общепроизводственным расходам повысили плановую величину на 0,1 тысячу рублей, что составляет 0,84% к плану, это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат.

Фактические затраты по прочим расходам снизились по сравнению с планом на 0,54 тысяч рублей, что составляет 3,47% к плану, что является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по производственной себестоимости повысились на 11,9 тысяч рублей, что составляет 3,35%. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат.

Фактические затраты по внепроизводственным расходам повысили плановую величину на 0,45 тысяч рублей, что составляет 3,75% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,12%. Следовательно, на предприятии имеются резервы в размере 29,17 тысяч рублей. Они привели к удорожанию себестоимости товарной продукции, что является отрицательным в работе предприятия.