Оценка эффективности функционирования системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации

№.

Комментарии и рекомендации.

Содержание вопроса.

Содержание ответа.

1.

Кто, по Вашему мнению, несет персональную ответственность за: организацию бухгалтерского учета на предприятии?

Руководитель предприятия.

2.

Кто, по Вашему мнению, несет персональную ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности?

Главный бухгалтер организации.

3.

Каков уровень профессиональной подготовки имеют работники бухгалтерии?

Все сотрудники имеют высшее специальное образование.

Высокий уровень.

4.

Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически?

Ежемесячно.

Высокий уровень.

5.

Производится ли проверка взаимоувязки показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к ним.

Да, обязательно при подготовке годового отчета.

Высокий уровень.

6.

Планируете ли Вы использовать в практике организации международные стандарты финансовой отчетности?

Нет.

Необходимо рассмотреть использование международных стандартов финансовой отчетности.

№.

Содержание вопроса.

Содержание ответа.

Комментарии и рекомендации.

7.

Имеет ли предприятие внутренние стандарты по бухгалтерскому учету?

Имеет Учетную политику, Должностные инструкции и т. д.

Документы данного вида не являются внутренними стандартами.

Предприятию рекомендуется разработка данных нормативных документов.

8.

Какие действия предпринимает бухгалтер в случае наличия разногласий с руководителем предприятия, касающемся спорного первичного учетного документа (факта хозяйственной жизни).

Получаю письменное распоряжение директора на совершение операции.

9.

Какие критерии (показатели) можно использовать для оценки эффективности функционирования бухгалтерского учета предприятия?

Отсутствие (наличие) претензий и замечаний со стороны руководства организации.

Целесообразно принимать во внимание и наличие (отсутствие) претензий со стороны контролирующих органов.

10.

Как Вы считаете, должен ли бухгалтер являться членом профессиональной организацииИПБ России?

Да.

Главный бухгалтер предприятия в настоящее время проходит обучение на дистанционных курсах ИПБ.

№ пп.

Содержание вопроса.

Содержание ответа.

Выводы.

Имеются ли:

служба внутреннего аудита, ревизионная комиссия, постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

Нет, службы внутреннего аудита и постоянно действующей инвентаризационной комиссии нет, при необходимости создается ревизионная комиссия.

Отсутствие службы внутреннего контроля увеличивает риски совершения ошибок в учете организации.

Имеются ли:

положение о работе службы внутреннего контроля? должностные инструкции?

Положений о внутреннем контроле нет.

Низкий уровень контроля,.

Предприятию рекомендуется разработка данных документов.

Каков профессиональный состав работников службы внутрихозяйственного контроля?

В состав ревизионной комиссии всегда включается главный бухгалтер, который является специалистом в области бухгалтерского учета.

Высокий уровень контроля.

Определен ли круг материально-ответственных лиц, обеспечивающих сохранность товарно-материальных ценностей и денежных средств?

Да, определен.

Высокий уровень контроля.

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность товарно-материальных ценностей и денежных средств?

Да, договоры отвечают требованиям.

Высокий уровень контроля.

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность товарно-материальных ценностей?

Территория ограждена, склады и территория магазина оборудована соответствующим образом. Заключен договор с вневедомственной охраной.

Высокий уровень контроля.

Определены ли сроки проведения плановых инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств?

Да.

Высокий уровень контроля.

Как часто проводятся инвентаризации: основных средств (ОС); нематериальных активов; материалов;

незавершенной продукции; готовой продукции; расчетов;

денежных средств в кассе?

Проводится один раз в год. Ревизионная комиссия на высоком уровне контролирует качество инвентаризации.

Высокий уровень контроля.

Проводятся ли внезапные инвентаризации хозяйственных средств?

Нет.

Для получения представления о реальном размере хозяйственных средств внезапные проверки необходимы.

Принимались ли какие-либо меры к лицам, виновным в недостачах хозяйственных средств?

Если — да, то, какие?

Нет, за время существования предприятия, недостач выявлено не было.

Проведение плановых проверок не позволит выявить реальную картину состояния предприятия.