Практическая часть.
Организация учета на предприятии

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (с.1+с.2-с.3). С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке продукции покупателям. Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата. Удельный вес заработной платы производственных рабочих в общем объеме. Готовая продукция (по плановой и нормативной себестоимости) — всего. Списаны израсходованные на производство… Читать ещё >

Практическая часть. Организация учета на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Таблица 1. Остатки по счетам производственного предприятия «Метиор» на 1 декабря 2011 г.


Шифр счета.	Наименование счетов.	Остатки.
Дт.	Кт.
	Основные средства.
	Износ основных средств.
	Нематериальные активы.
	Амортизация нематериальных активов.
	Материалы (по твердым учетным ценам).
10.9.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности.
	Загоготовление и приобретение материалов.
	Отклонения в стоимости материалов.
	Основное производство — всего.
	В том числе: продукция А. продукция Б. Готовая продукция (по плановой и нормативной себестоимости) — всего. В том числе: продукция А. продукция Б.


3 120.

1 860.
1 260.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.
	Касса.
	Расчетный счет.
	Расчеты с поставщиками.
	Расчеты с бюджетом.
	Расчеты по социальному страхованию.
	Расчеты с персоналом по оплате труда.
	Расчеты с подотчетными лицами.
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
	Прибыль и убытки.
	Уставный капитал.
Итого.		41 440.

Таблица 2. Хозяйственные операции производственного предприятия «Метеор» за декабрь (в рублях)


№ операции.		Корреспонденция счетов.	Сумма.
Дебет.	Кредит.
	В кассу расчетного счета по чеку поступили деньги.
	Выплачена из кассы заработная плата.
	Депонирована невыплаченная заработная плата.
	Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата.
	Выданы из кассы деньги в подотчет.
	Акцептирован счет-фактура завода «Гранит» за отгруженные в адрес предприятия:
материалы по договорной цене;
железнодорожный тариф, оплаченный поставщиком.
	Акцептирован счет-фактура завода «Факел» за отгруженный в адрес предприятия объект основных средств по договорной цене, в том числе НДС.

	Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку объекта основных средств, в том числе НДС.

	Объект основных средств принят к бухгалтерскому учету.
	Оприходованы на склад по учетным ценам материалы, поступившие от поставщика.
	Списаны отклонения в стоимости по оприходованным материалам.
	С расчетного счета осуществлены платежи:
а) поставщикам за материалы;
б) транспортным организациям за услуги по перевозке материалов;
в) бюджету-налоги;
г) фонду специального страхования;

	Списаны израсходованные на производство материалы по учетным ценам.
В том числе:
продукция А.	20-А.
продукция Б.	20-Б.
	Списано отклонение приходящиеся на производство продукции.	20-А 20-Б	16 16	62 42
	Начислена заработная плата производственным рабочим-всего в т. ч. занятым изготовлением.
продукция А.	20-А.
продукция Б.	20-Б.
	Произвести отчисление от начисленной суммы заработной платы основных производственных рабочих в органы соц. страха — 30%, в том числе.
Продукции А.	20-А.
Продукции Б.	20-Б.
	Начислена заработная плата работникам аппарата управления.
	Произвести отчисление от начисленной суммы заработной платы работников задоуправления (виды и размер начислений приведены в операции № 16).
	Списаны командировочные расходы работников аппарата управления.
	Удержаны из заработной платы, начисленной производственным рабочим и аппарату управления:
а) НДФЛ.
б) отчисления в пенсионный фонд.
	Начислен износ по основным средствам предприятия.
	Начислена амортизация нематериальных активов.
	Списана сумма общехозяйственных расходов.	20-А.
20-Б.
	Выпущена из производства готовая продукция, стоимость продукции по плановой себестоимости — всего.
В том числе:
Продукция А.	43-А.	40-А.
Продукция Б.	43-Б.	40-Б.
	Поступила готовая продукция по фактической себестоимости.	40-А.	20-А.
40-Б.	20-Б.
Остатки незавершенного производства на 1 января 2012 г. Составляют — всего.
Продукция А.	26-А.	20-А.
Продукция Б.	26-Б.	20-Б.
	Списывается плановая себестоимость готовой продукции.
В том числе:
Продукция А.	90−2.	43-А.
Продукция Б.	90−2.	43-Б.
	Списана разница между плановой (нормативной) и фактической себестоимостью выпущенной продукции.	90−2.	40-А.
90−2.	40-Б.
	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке продукции покупателям.
	Согласно расчетам в конце месяца списаны расходы, приходящиеся на реализованную продукцию.
В том числе:
по продукции А.	90−2.
по продукции Б.	90−2.
	Начислен налог на добавленную стоимость 18%.	90−3.
	Предъявлены счета для оплаты покупателям за отгруженную продукцию по отпускным ценам (включая НДС), всего.
В том числе:
Продукция А.		90−1.
Продукция Б.		90−1.
	На расчетный счет поступили платежи за отгруженную продукцию.
В том числе:
За продукцию А.
За продукцию Б.

Синтетические счета.


01 Основные средства.	02 Амортизация основных средств.
С 1.		С 1.

ДО.		КО.	ДО.	КО.
С 2.	С 2.
04 Нематериальные активы.	05 Амортизация нематериальных активов.
С 1.		С 1.

ДО.	КО.	ДО.	КО.
С 2.	С 2.
08 Вложения во внеоборотные активы.	10 Материалы.
С 1.	С 1.


ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности.	15 Заготовление и приобретение материалов.
С 1.		С 1.


ДО.	КО.	ДО.		КО.
С 2.	С 2.	— 1207.
16 Отклонения в стоимости материалов.	19 НДС по приобретенным ценностям.
С 1.		С 1.


		ДО.		КО.
ДО.		КО.		С 2.
С 2.
20 Основное производство.	26 Общехозяйственные расходы.
С 1.		С 1.










ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.		С 2.
40 Выпуск продукции, работ, услуг.	43 Готовая продукция.
С 1.	С 1.	3 120.




ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
44 Расходы на продажу.	50 Касса.
С 1.	С 1.



ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.	— 235.
51 Расчетный счет.	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
С 1.		С 1.






ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
62 Расчеты с покупателями и заказчиками.	68 Расчеты с бюджетом.
С 1.		С 1.


ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
69 Расчеты по социальному страхованию.	70 Расчеты по заработной плате.
С 1.	С 1.




ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
71 Расчеты с подотчетными лицами.	76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
С 1.		С 1.

ДО.		КО.		ДО.	КО.
С 2.	С 2.
80 Уставный капитал.	90 Продажи.
С 1.		С 1.

ДО.	КО.
С 2.

99 Прибыль и убытки.
С 1.

ДО.	КО.	ДО.		КО.
С 2.	С 2.

Таблица 3. Расчет суммы отклонений (транспортно-заготовительных расходов) на остаток и израсходованные в производство сырье и материалы в рублях


№ п/п.	Показатели.	Остаток на нач. мес.	Поступило за мес.	Итого гр 3+гр	Средний % отклонений ТЗР.	Израсходовано на производство.	Остаток на конец мес. гр 5-гр 9.
А.	Б.	Всего.

	Сырье и материалы по учетным ценам (счет 10).				3,33%.
	Сумма отклонений (счет 16) Транспортно-заготовительных расходов, (ТЗР/счет 10).
	Фактическая себестоимость материалов (стр. 1+ стр.2).

Таблица 4. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции


№ п/п.	Показатели.	Единицы измерения.	Всего.	В том числе по видам продукции.
А.	Б.
	Заработная плата производственных рабочих.	руб.
	Удельный вес заработной платы производственных рабочих в общем объеме.	%.		59,936.	40,064.
	Общепроизводственные расходы.	руб.
	Общехозяйственные расходы.	руб.

Таблица 5. Аналитический учет к счету 20 «Основное производство продукции А»


№ операции.	Содержание хозяйственной операции.	Дебет.	Кредит.
Материалы.	Отклонение стоимости материалов.	Заработная плата.	Социальное страхование.	общехозяйственные расходы.	Всего.
	Расход материалов.
	Отклонение стоимости материалов.
	Основная заработная плата.
	Отчисления на социальное страхование.
	Общехозяйственные расходы.
	Выпущенная продукция по фактической себестоимости.
Оборот за месяц.

Таблица 6. Аналитический учет к счету 20 «Основное производство продукции Б»


№ операции.	Содержание хозяйственной операции.	Дебет.	Кредит.
Материалы.	Отклонение стоимости материалов.	Заработная плата.	Социальное страхование.	общехозяйственные расходы.	Всего.
	Расход материалов.
	Отклонение стоимости материалов.
	Основная заработная плата.
	Отчисления на социальное страхование.
	Выпущенная продукция по фактической себестоимости.
	Выпущенная продукция по фактической себестоимости.
Оборот за месяц.

Таблица 7. Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (в рублях)


№ п/п.	Показатели.	Продукция А.	Продукция Б.	Всего.

	Остаток незавершенного производства на начало месяца.
	Затраты на производство за месяц.
	Остатки незавершенного производства на конец месяца.
	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (с.1+с.2-с.3).
	Стоимость выпущенной из производства продукции по плановой (нормативной) себестоимости.
	Отклонение фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам (планово-нормативной себестоимости) «-» экономия «+» перерасход.

Таблица 8. Оборотно-сальдовая ведомость


Шифр счета.	Наименование счетов.	Остатки на начало месяца.	Обороты за месяц.	Остатки на конец месяца.
Дт.	Кт.	Дт.	Кт.	Дт.	Кт.
	Основные средства.
	Износ основных средств.
	Нематериальные активы.
	Амортизация нематериальных активов.
	Вложения во внеоборотные активы.
	Материалы.
10.9.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности.
	Заготовление и приобретение материалов.
	Отклонения в стоимости материалов.
	НДС по приобретенным ценностям.
	Основное производство.
	Общехозяйственные расходы.
	Выпуск продукции, работ, услуг.
	Готовая продукция.	3 120.			4 030.
	Расходы на продажу.
	Касса.
	Расчетный счет.
	Расчеты с поставщиками.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.
	Расчеты с бюджетом.
	Расчеты по социальному страхованию.
	Расчеты с персоналом по оплате труда.
	Расчеты с подотчетными лицами.
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
	Уставный капитал.
	Продажи.
	Прибыль и убытки.
ИТОГО.	41 440.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой