Анализ движения денежных средств
Основная цель анализа движения денежных средств заключается в выявлении причины дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находится в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей… Читать ещё >
Анализ движения денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Основная цель анализа движения денежных средств заключается в выявлении причины дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находится в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово — экономическое состояние хозяйствующего субъекта.
Вертикальный анализ движения денежных средств по отдельным внутренним подразделениям (центрам ответственности) показывает вклад каждого подразделения в формирование денежных потоков.
Анализ по отдельным источникам поступления и направлениям расходования денежных средств показывает возможность установить долю каждого из них в формировании общего денежного потока. При этом определяется роль, и место чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, выявляется степень достаточности амортизационных отчислений для воспроизводства основных средств и нематериальных активов.
Анализа движения денежных средств служит базой проведения фундаментального анализа формирования чистого денежного потока.
От объема и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находится в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Поэтому анализ движения денежных средств служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить его финансовое состояния.
Вертикальный анализ денежных потоков по видам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) позволяет установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного, отрицательного и чистого денежного потоков.
Результат вертикального анализа служит базой проведения фундаментального анализа формирования чистого денежного потока.
Для проведения вертикального анализа поступления и расходования денежных средств в ООО Дорстрой используем данные таблицу.
Таблица Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств 2010 г.
Наименование показателей. | Абсолютная величина тыс. руб. | Доля от суммы всех источников денежных средств, %. |
1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг). | 96,48. | |
Выручка от продажи основных средств и иного имущества. | 0,05. | |
Авансы, полученные от покупателей. | ||
Кредиты, займы полученные. | 2,75. | |
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям. | 0,37. | |
Прочие поступления. | 0,35. | |
Всего поступления денежных средств. | 100,0. | |
2. использование денежных средств. | ||
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг. | 30,99. | |
На оплату труда. | 26,12. | |
Взносы в государственные внебюджетные фонды. | 10,0. | |
На выдачу подотчетных сумм. | 0,10. | |
На выдачу авансов. | ||
На оплату машин, оборудования и транспортных средств. | 17,76. | |
На финансовые вложения. | 0,14. | |
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам. | 2,28. | |
На расчеты с бюджетом. | 11,90. | |
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам. | 0,71. | |
Прочие выплаты и перечисления. | ||
На оплату долевого участия в строительство. | ||
Итого использовано денежных средств. | ||
3. Изменение денежных средств. | +77. |
Из данных таблицы видно, что основным источником притока денежных средств на предприятии были выручка от реализации товаров 96,48%, кредиты и займы, полученные 2,75%, прочие поступления составили 0,35%.
Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают:
- — оплата счетов поставщиков за товары и предоставленные услуги 30,99%;
- — оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды составили 26,12%;
- — финансирование приобретения активной части основных средств составило 17,76%;
- — выплаты дивидендов и процентов по ценным бумагам 2,28%;
- — расчеты с бюджетом составили 11,9%;
Следовательно, исследуемое предприятие в целом способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.
денежный учет касса.